多項選擇題下列有關貨幣資金內部控制的設置中，不存在重大缺陷的有（）。

A.企業(yè)應當加強與貨幣資金相關的票據(jù)管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序
B.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作
C.現(xiàn)金收入及時存入銀行，坐支現(xiàn)金應事先經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額
D.出納核對銀行賬戶，每月核對一次，并編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符


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1.多項選擇題被審計單位通常采用的收入確認舞弊手段包括（）。

A.為了達到粉飾財務報表的目的而虛增收入或提前確認收入
B.為了達到報告期內降低稅負或轉移利潤等目的而少計收入或延后確認收入
C.為了增加銷售收入而放寬賒銷政策
D.為了增加收入回款速度而提出現(xiàn)金折扣政策

2.多項選擇題注冊會計師在確定重要性時，選定基準，同時要為選定的基準確定百分比。在確定百分比時，除了考慮被審計單位是否為上市公司或公眾利益實體外，其他因素也會影響注冊會計師對百分比的選擇，這些因素包括但不限于（）。

A.財務報表是否分發(fā)給廣大范圍的使用者
B.財務報表使用者是否對基準數(shù)據(jù)特別敏感（如特殊目的財務報表的使用者）
C.要求注冊會計師充分考慮被審計單位的性質、所處的生命周期階段以及所處行業(yè)和經濟環(huán)境等因素
D.被審計單位是否由集團內部關聯(lián)方提供融資或是否有大額對外融資（如債券或銀行貸款）

3.多項選擇題注冊會計師應當將審計過程中識別出的值得關注的內部控制缺陷及時通報給（）。

A.相應層級的管理層
B.治理層
C.監(jiān)管機構
D.報表預期使用者

4.單項選擇題如果注冊會計師在審計報告日后至財務報表報出日前發(fā)現(xiàn)了存在重大不一致，需要修改財務報表的情況，則下列采取的措施中不正確的是（）。

A.如果管理層拒絕修改，并且審計報告尚未提交給被審計單位，注冊會計師應根據(jù)相關規(guī)定出具保留意見或否定意見的審計報告
B.如果管理層拒絕修改，并且審計報告已提交給被審計單位，注冊會計師應當通知被審計單位治理層不要將財務報表和審計報告向第三方報出
C.如果管理層同意修改，注冊會計師應當根據(jù)具體情況實施必要的審計程序，并針對修改后的財務報表出具新的審計報告
D.如果管理層拒絕，并且審計報告尚未提交給被審計單位，注冊會計師應拒絕提交審計報告，并不再出具審計意見

5.單項選擇題甲注冊會計師負責對A公司2014年度財務報表實施審計，在對存貨實施抽查程序時，甲注冊會計師的下列做法正確的是（）。

A.從存貨盤點記錄中選取項目追查至存貨實物，以測試盤點記錄的真實性
B.難以盤點的存貨可以不納入抽查范圍
C.事先就擬抽取測試的存貨項目與A公司溝通，以提高存貨監(jiān)盤的效率
D.如果盤點記錄與存貨實物存在差異，要求A公司更正盤點記錄