甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,其有關(guān)資料如下:(1)產(chǎn)品、材料銷售價(jià)格中均不含增值稅。(2)按實(shí)際成本核算,逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。(3)2012年12月1日部分科目余額如下:(4)甲公司2012年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):①12月1日,銷售給甲公司一批產(chǎn)品,銷售價(jià)格500萬元,產(chǎn)品成本400萬元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,開出增值稅專用發(fā)票,款項(xiàng)尚未收到。為了及早收回貨款,雙方約定的現(xiàn)金折扣條件為:2/10,1/20,n/30(假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅)。12月16日甲公司收到甲公司的貨款。②12月5日,購入原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的金額為4000萬元,增值稅680萬元。材料已經(jīng)到達(dá),并驗(yàn)收入庫。企業(yè)開出不帶息商業(yè)承兌匯票。③12月15日對外銷售一批原材料,銷售價(jià)格3000萬元,材料實(shí)際成本1100萬元。材料已經(jīng)發(fā)出,開出增值稅專用發(fā)票??铐?xiàng)已經(jīng)收到,并存入銀行。④12月25日出售一臺(tái)不需用生產(chǎn)設(shè)備,設(shè)備賬面原價(jià)2100萬元,已提折舊340瓦元,已提減值準(zhǔn)備為300萬元(以前年度計(jì)提),出售價(jià)格2000萬元。出售設(shè)備價(jià)款已經(jīng)收到,并存入銀行,假定不考慮增值稅。⑤12月31日計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬元,計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3萬元。⑥攤銷管理用無形資產(chǎn)10萬元;計(jì)提管理用固定資產(chǎn)折舊150萬元。⑦本年度所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅為285.50萬元;計(jì)提法定盈余公積85.65萬元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第(1)~(5)題。(答案中的金額單位用萬元表示)
2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤項(xiàng)目金額是()萬元。
A.14111.85
B.2056.50
C.14197.50
D.12141
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甲上市公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。原材料和庫存商品均按實(shí)際成本核算,商品售價(jià)不含增值稅,其銷售成本隨銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。(1)2011年12月31日部分資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目資料如下:(單位:萬元)(2)2012年1月甲公司發(fā)生如下交易事項(xiàng):①以商業(yè)承兌匯票支付方式購入材料一批,發(fā)票賬單已經(jīng)收到,增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為30萬元,增值稅額為5.1萬元。材料已驗(yàn)收入庫。②對應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備8萬元。③銷售庫存商品一批,該批商品售價(jià)為100萬元,增值稅為17萬元,開具增值稅專用發(fā)票。實(shí)際成本為65萬元,商品已發(fā)出。甲公司已于上年預(yù)收貨款60萬元,其余款項(xiàng)尚未結(jié)清。④計(jì)算并確認(rèn)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3萬元。(教育費(fèi)附加略)⑤出售一項(xiàng)專利技術(shù),該專利技術(shù)賬面原價(jià)為40萬元,已攤銷7萬元,處置價(jià)款為36萬元,適用營業(yè)稅稅率為5%,價(jià)款已經(jīng)收到并存入銀行。(3)甲公司2012年2月末結(jié)賬前,各損益類科目的余額如下:(4)甲公司2012年3月發(fā)生如下與現(xiàn)金流量相關(guān)的業(yè)務(wù)(不考慮稅費(fèi)):①銷售商品本月收到現(xiàn)金1000萬元,以前月度銷售商品本月收到的現(xiàn)金200萬元,本月預(yù)收款項(xiàng)100萬元,本月退回當(dāng)月銷售的商品支付現(xiàn)金80萬元,以前年度銷售本月退回商品支付的現(xiàn)金60萬元。②本月購買商品支付的現(xiàn)金700萬元,本月支付以前月度購買商品的未付款項(xiàng)80萬元和本月預(yù)付款項(xiàng)70萬元,本月發(fā)生的購貨退回收到的現(xiàn)金40萬元。③本月分配的生產(chǎn)經(jīng)營人員的職工薪酬為200萬元,"應(yīng)付職工薪酬"月初余額和月末余額分別為20萬元和10萬元,假定應(yīng)付職工薪酬本期減少數(shù)均為本月支付給生產(chǎn)經(jīng)營人員的現(xiàn)金。要求:根據(jù)上述資料,回答第(1)~(5)題。
根據(jù)資料(4),關(guān)于銷售商品提供勞務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量表述錯(cuò)誤的是()。
A.銷售商品提供勞務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量屬于經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
B.銷售商品提供勞務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
C.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金為1160萬元
D.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金為1300萬元
甲上市公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。原材料和庫存商品均按實(shí)際成本核算,商品售價(jià)不含增值稅,其銷售成本隨銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。(1)2011年12月31日部分資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目資料如下:(單位:萬元)(2)2012年1月甲公司發(fā)生如下交易事項(xiàng):①以商業(yè)承兌匯票支付方式購入材料一批,發(fā)票賬單已經(jīng)收到,增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為30萬元,增值稅額為5.1萬元。材料已驗(yàn)收入庫。②對應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備8萬元。③銷售庫存商品一批,該批商品售價(jià)為100萬元,增值稅為17萬元,開具增值稅專用發(fā)票。實(shí)際成本為65萬元,商品已發(fā)出。甲公司已于上年預(yù)收貨款60萬元,其余款項(xiàng)尚未結(jié)清。④計(jì)算并確認(rèn)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3萬元。(教育費(fèi)附加略)⑤出售一項(xiàng)專利技術(shù),該專利技術(shù)賬面原價(jià)為40萬元,已攤銷7萬元,處置價(jià)款為36萬元,適用營業(yè)稅稅率為5%,價(jià)款已經(jīng)收到并存入銀行。(3)甲公司2012年2月末結(jié)賬前,各損益類科目的余額如下:(4)甲公司2012年3月發(fā)生如下與現(xiàn)金流量相關(guān)的業(yè)務(wù)(不考慮稅費(fèi)):①銷售商品本月收到現(xiàn)金1000萬元,以前月度銷售商品本月收到的現(xiàn)金200萬元,本月預(yù)收款項(xiàng)100萬元,本月退回當(dāng)月銷售的商品支付現(xiàn)金80萬元,以前年度銷售本月退回商品支付的現(xiàn)金60萬元。②本月購買商品支付的現(xiàn)金700萬元,本月支付以前月度購買商品的未付款項(xiàng)80萬元和本月預(yù)付款項(xiàng)70萬元,本月發(fā)生的購貨退回收到的現(xiàn)金40萬元。③本月分配的生產(chǎn)經(jīng)營人員的職工薪酬為200萬元,"應(yīng)付職工薪酬"月初余額和月末余額分別為20萬元和10萬元,假定應(yīng)付職工薪酬本期減少數(shù)均為本月支付給生產(chǎn)經(jīng)營人員的現(xiàn)金。要求:根據(jù)上述資料,回答第(1)~(5)題。
根據(jù)資料(4),下列計(jì)算甲公司2012年3月份現(xiàn)金流量表項(xiàng)目金額正確的是()。
A.購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
B.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金屬于經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
C.購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金為780萬元
D.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金為10萬元
甲上市公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。原材料和庫存商品均按實(shí)際成本核算,商品售價(jià)不含增值稅,其銷售成本隨銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。(1)2011年12月31日部分資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目資料如下:(單位:萬元)(2)2012年1月甲公司發(fā)生如下交易事項(xiàng):①以商業(yè)承兌匯票支付方式購入材料一批,發(fā)票賬單已經(jīng)收到,增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為30萬元,增值稅額為5.1萬元。材料已驗(yàn)收入庫。②對應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備8萬元。③銷售庫存商品一批,該批商品售價(jià)為100萬元,增值稅為17萬元,開具增值稅專用發(fā)票。實(shí)際成本為65萬元,商品已發(fā)出。甲公司已于上年預(yù)收貨款60萬元,其余款項(xiàng)尚未結(jié)清。④計(jì)算并確認(rèn)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3萬元。(教育費(fèi)附加略)⑤出售一項(xiàng)專利技術(shù),該專利技術(shù)賬面原價(jià)為40萬元,已攤銷7萬元,處置價(jià)款為36萬元,適用營業(yè)稅稅率為5%,價(jià)款已經(jīng)收到并存入銀行。(3)甲公司2012年2月末結(jié)賬前,各損益類科目的余額如下:(4)甲公司2012年3月發(fā)生如下與現(xiàn)金流量相關(guān)的業(yè)務(wù)(不考慮稅費(fèi)):①銷售商品本月收到現(xiàn)金1000萬元,以前月度銷售商品本月收到的現(xiàn)金200萬元,本月預(yù)收款項(xiàng)100萬元,本月退回當(dāng)月銷售的商品支付現(xiàn)金80萬元,以前年度銷售本月退回商品支付的現(xiàn)金60萬元。②本月購買商品支付的現(xiàn)金700萬元,本月支付以前月度購買商品的未付款項(xiàng)80萬元和本月預(yù)付款項(xiàng)70萬元,本月發(fā)生的購貨退回收到的現(xiàn)金40萬元。③本月分配的生產(chǎn)經(jīng)營人員的職工薪酬為200萬元,"應(yīng)付職工薪酬"月初余額和月末余額分別為20萬元和10萬元,假定應(yīng)付職工薪酬本期減少數(shù)均為本月支付給生產(chǎn)經(jīng)營人員的現(xiàn)金。要求:根據(jù)上述資料,回答第(1)~(5)題。
根據(jù)資料(4),下列描述正確的是()。
A.銷售商品按照權(quán)責(zé)發(fā)生制,本月應(yīng)確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入為860萬元
B.銷售商品按照權(quán)責(zé)發(fā)生制,本月應(yīng)確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入為1160萬元
C.銷售商品按照收付發(fā)生制,本月應(yīng)確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入為860萬元
D.銷售商品按照收付發(fā)生制,本月應(yīng)確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入為1160萬元
最新試題
2018年1月1日,甲公司以銀行存款1100萬元購入乙公司當(dāng)日發(fā)行的公司債券,將其劃分為交易性金融資產(chǎn)核算。該債券票面年利率為10%,每年付息一次。2018年12月31日,該債券的公允價(jià)值上漲至1150萬元。假定不考慮其他因素,2018年12月31日甲公司該債券投資的賬面價(jià)值為()萬元。
2015年12月31日,甲公司對應(yīng)收丙公司的賬款進(jìn)行減值測試。應(yīng)收賬款余額合計(jì)為1000000元,甲公司根據(jù)丙公司的資信情況確定應(yīng)計(jì)提100000元壞賬準(zhǔn)備。甲公司2016年對丙公司的應(yīng)收賬款實(shí)際發(fā)生壞賬損失30000元。2016年12月31日甲公司應(yīng)收丙公司的賬款余額為1200000元,經(jīng)減值測試,甲公司“壞賬準(zhǔn)備”科目年末余額應(yīng)為120000元。則甲公司2015~2016年因壞賬準(zhǔn)備而確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失的累計(jì)金額為()元。
甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,原材料按實(shí)際成本核算。2016年10月10日,因管理不善發(fā)生意外火災(zāi)造成外購的一批農(nóng)產(chǎn)品毀損,成本為17400元,按規(guī)定材料由保管員個(gè)人賠償5200元,假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi),報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理后,計(jì)入管理費(fèi)用的金額為()元。
下列各項(xiàng)稅金中,應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的是()。
下列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中,企業(yè)需要編制收款憑證的是()。
甲公司委托乙公司加工1000件產(chǎn)品(屬于應(yīng)稅消費(fèi)品),1月20日發(fā)出材料,計(jì)劃成本60000元,材料成本差異率為-3%。2月20日,支付加工費(fèi)12000元,支付應(yīng)當(dāng)交納的消費(fèi)稅6600元,該商品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi),則加工完成的委托加工物資的實(shí)際成本為()元。
丁公司采用移動(dòng)加權(quán)平均法核算發(fā)出產(chǎn)成品的實(shí)際成本。2016年11月初產(chǎn)成品的賬面數(shù)量為200件,賬面余額為12000元。本月10日和20日分別完工入庫該產(chǎn)成品4000件和6000件,單位成本分別為64.2元和62元。本月15日和25日分別銷售該產(chǎn)成品3800件和5000件。丁公司11月末該產(chǎn)成品的賬面余額為()元。
下列各項(xiàng)中,持有期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時(shí),不計(jì)人投資收益的是()。
企業(yè)購置某項(xiàng)固定資產(chǎn)后,其市場價(jià)值降低。根據(jù)會(huì)計(jì)要素計(jì)量屬性中的()屬性,不得因市場價(jià)值的變化而調(diào)整固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。
甲、乙公司均為增值稅一般納稅人,2018年1月甲公司向乙公司銷售一批產(chǎn)品,應(yīng)收取價(jià)款為133萬元,增值稅稅額為22.61萬元,甲公司支付銷貨運(yùn)費(fèi)2.22萬元,代乙公司墊付產(chǎn)品保險(xiǎn)費(fèi)3.5萬元,則甲公司應(yīng)收賬款的入賬金額為()萬元。