甲公司為一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。資料1：甲公司2012年12月31日資產(chǎn)負債表（簡表）如下：
資料2：2013年甲公司發(fā)生業(yè)務如下：（1）1月1日，委托證券交易市場購入乙公司當日發(fā)行的面值為1000萬元的5年期不可贖回債券，將其劃分為持有至到期投資，支付價款1200萬元。該債券票面利率為10%，每年付息一次。實際年利率為7%。（2）1月10日，以銀行存款購入一項房產(chǎn)，支付價款1200萬元，同日對外出租，采用成本模式進行后續(xù)計量，按照平均年限法計提折舊，使用壽命為20年，預計凈殘值為零。按照經(jīng)營租賃合同，每月支付租金6萬元。不考慮相關稅費。（3）4月1日，購買材料一批并驗收入庫，增值稅專用發(fā)票注明貨款500萬元，增值稅85萬元，款項未付。該材料采用實際成本計量。同時，材料領用情況如下：生產(chǎn)產(chǎn)品領用200萬元，車間管理領用10萬元，企業(yè)管理部門領用20萬元。（4）5月10日，銷售單獨計價的包裝物，銷售收入為10萬元，增值稅稅額為1.7萬元，款項已存入銀行。該包裝物采用計劃成本計量，銷售包裝物的成本為8萬元，材料成本差異率為3%。（5）將該公司自產(chǎn)的產(chǎn)品作為員工福利發(fā)放給10位部門經(jīng)理，該批產(chǎn)品的成本為20萬元，計稅價格為30萬元。（6）發(fā)出實際成本為140萬元的原材料，委托丙公司加工原材料，收回用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品。向其支付加工費20萬元和增值稅3.4萬元。另支付消費稅16萬元。年末收回委托加工的物資。（7）年末A公司股票價格有所波動，公允價值為120萬元。（8）本年收回上年已作為壞賬轉(zhuǎn)銷的應收A公司賬款60萬元并存入銀行。12月31日，經(jīng)減值測試，應收賬款預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為830萬元。應收賬款沒有發(fā)生貸方發(fā)生額。（9）年末，購入的房產(chǎn)出現(xiàn)減值跡象，經(jīng)減值測試，其可收回金額為1100萬元，以前未計提減值準備。存貨的可變現(xiàn)凈值為2600萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他情況，回答第（1）～（5）題。
A.業(yè)務（3）的會計分錄：借：原材料500應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）85貸：應收賬款585借：生產(chǎn)成本210管理費用20貸：原材料230
B.業(yè)務（4）的會計分錄：借：銀行存款11.7貸：其他業(yè)務收入10應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）1.7借：其他業(yè)務成本8貸：周轉(zhuǎn)材料-包裝物8
C.業(yè)務（5）的會計分錄：借：管理費用35.1貸：應付職工薪酬35.1借：應付職工薪酬35.1貸：主營業(yè)務收入30應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）5.1借：主營業(yè)成本20貸：庫存商品20
D.業(yè)務（7）的會計分錄：借：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動20貸：公允價值變動損益20
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A.A材料當月的加權平均單價為104.57元/千克
B.加權平均法不利于存貨成本的日常管理與控制
C.加權平均法計算工作量較大，不適于存貨收發(fā)頻繁的企業(yè)
D.A材料當月發(fā)出A材料的成本為11502.7元
A.A材料12月31日的成本為12547.3元
B.A材料年末的可變現(xiàn)凈值為11800元
C.A材料12月31日的賬面價值為12547.3元
D.年末A材料應確認的資產(chǎn)減值損失為747.3元
A.甲公司應確認主營業(yè)務收入20000元
B.甲公司應確認主營業(yè)務收入18000元
C.甲公司應收賬款的入賬價值應為21060元
D.甲公司應收賬款的入賬價值應為20638.8元
最新試題
MN公司2018年1月1日未分配利潤為-500萬元（滿足稅法彌補虧損條件），當年實現(xiàn)的利潤總額為4500萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，則2018年12月31日MN公司的未分配利潤為（）萬元。
下列各項經(jīng)濟業(yè)務中，企業(yè)需要編制收款憑證的是（）。
增值稅一般納稅人需要在“應交增值稅”明細科目設置的專欄不包括（）。
某工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品，甲產(chǎn)品的工時定額為30小時，其中第一道工序的工時定額為20小時，第二道工序的工時定額為10小時，期末在產(chǎn)品300件，其中第一道工序在產(chǎn)品210件，第二道工序在產(chǎn)品90件，假定各工序在產(chǎn)品的加工程度均為50％，該企業(yè)甲產(chǎn)品的完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品成本分配采用約當產(chǎn)量比例法計算，則期末甲在產(chǎn)品的約當產(chǎn)量為（）件。
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，2016年8月25日，外購一棟廠房，并于當月投入使用。取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為1000000元，增值稅進項稅額為170000元，款項已用銀行存款支付。預計報廢時的凈殘值率為2％，預計可使用20年，采用雙倍余額遞減法計提折舊，不考慮其他因素。下列會計處理不正確的是（）。
2015年12月31日，甲公司對應收丙公司的賬款進行減值測試。應收賬款余額合計為1000000元，甲公司根據(jù)丙公司的資信情況確定應計提100000元壞賬準備。甲公司2016年對丙公司的應收賬款實際發(fā)生壞賬損失30000元。2016年12月31日甲公司應收丙公司的賬款余額為1200000元，經(jīng)減值測試，甲公司“壞賬準備”科目年末余額應為120000元。則甲公司2015～2016年因壞賬準備而確認的資產(chǎn)減值損失的累計金額為（）元。
甲公司2013年初的所有者權益總額為1500萬元，不存在以前年度未彌補的虧損。2013年度虧損180萬元，2014年度虧損120萬元，2015年度稅前利潤為0，2016年度實現(xiàn)稅前利潤500萬元，根據(jù)公司章程規(guī)定，法定盈余公積和任意盈余公積的提取比例均為10％，公司董事會提出2016年度分配利潤60萬元的議案，但尚未提交股東會審議，假設不考慮其他因素，適用企業(yè)所得稅稅率為25％。則甲公司2016年末所有者權益總額為（）萬元。
某公司在生產(chǎn)主產(chǎn)品——甲產(chǎn)品的同時，附帶生產(chǎn)出P產(chǎn)品。P產(chǎn)品可直接對外出售，公司規(guī)定的售價為150元／千克，單位稅金和利潤50元。某月甲產(chǎn)品和P產(chǎn)品發(fā)生的生產(chǎn)成本的總額為400000元，P產(chǎn)品的產(chǎn)量為400千克。假定該公司按預先規(guī)定的P產(chǎn)品的售價確定P產(chǎn)品的成本。則甲產(chǎn)品應負擔的成本金額為（）元。
下列各項中，持有期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時，不計人投資收益的是（）。
甲公司為增值稅一般納稅額人，2016年10月5日，外購一批材料物資用于集體福利，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為225000元，增值稅稅額為38250元；1o月18日，領用一批外購原材料用于集體福利，該批原材料的成本為85000元，購入時支付的增值稅進項稅額為14450元。則2016年10月份甲公司記人“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目的金額為（）元。