單項選擇題企業(yè)“應付賬款”科目月末貸方余額50000元，其中：“應付甲公司賬款”明細科目貸方余額45000元，“應付乙公司賬款”明細科目貸方余額20000元，“應付丙公司賬款”明細科目借方余額15000元；“預付賬款”科目月末貸方余額20000元，其中：“預付A工廠賬款”明細科目貸方余額30000元，“預付B工廠賬款”明細科目借方余額10000元。該企業(yè)月末資產(chǎn)負債表中“預付款項”項目的金額為（）元。

A、-45000
B、25000
C、-20000
D、20000


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2.問答題

甲有限責任公司(以下簡稱甲公司)為一家從事機械制造的增值稅一般納稅企業(yè)。2010年1月1日所有者權(quán)益總額為5400萬元，其中實收資本4000萬元，資本公積400萬元，盈余公積800萬元，未分配利潤200萬元。
2010年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務；
(1)經(jīng)批準，甲公司接受乙公司投入不需要安裝的設備一臺并交付使用，合同約定的價值為3500萬元(與公允價值相符)，增值稅稅額為59．5萬元；同時甲公司增加實收資本2000萬元，相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。
(2)出售一項專利技術(shù),售價25萬元，款項存入銀行，不考慮相關(guān)稅費。該項專利技術(shù)實際成本50萬元，累計攤銷額38萬元。未計提減值準備。
(3)被投資企業(yè)丙公司可供出售金融資產(chǎn)的公允價值凈值增加300萬元，甲公司采用權(quán)益法按30％持股比例確認應享有的份額。
(4)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益50萬元。
(5)攤銷遞延收益31萬元(該遞延收益是以前年度確認的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助)。
(6)年末某研發(fā)項目完成并形成無形資產(chǎn)，該項目研發(fā)支出資本化金額為200萬元。
(7)除上述經(jīng)濟業(yè)務外，甲公司當年實現(xiàn)營業(yè)收入10500萬元，發(fā)生營業(yè)成本4200萬元、營業(yè)稅金及附加600萬元、銷售費用200萬元、管理費用300萬元、財務費用200萬元，經(jīng)計算確定營業(yè)利潤為5000萬元。
按稅法規(guī)定當年準予稅前扣除的職工福利費120萬元，實際發(fā)生并計入當年利潤總額的職工福利費150萬元。除此之外，不存在其他納稅調(diào)整項目，也未發(fā)生遞延所得稅。所得稅稅率為25％。
(8)確認并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費用。
(9)年末將“本年利潤”科目貸方余額38]3萬元結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。
(10)年末提取法定盈余公積381．3萬元，提取任意盈余公積360萬元。
(11)年末將“利潤分配一提取法定盈余公積”、“利潤分配一提取任意盈余公積”明細科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。
假定除上述資料外，不考慮其他相關(guān)因素。
要求：
(1)根據(jù)資料(1)至(6)，逐項編制甲公司相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務的會計分錄。
(2)根據(jù)資料(2)至(7)，計算甲公司2010年度利潤總額和全年應交所得稅。
(3)根據(jù)資料(8)至(11)，逐項編制甲公司相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務的會計分錄。
(4)計算甲公司2010年12月31日資產(chǎn)負債表中“實收資本”、“資本公積”、“盈余公積”、
“未分配利潤”項目的期末余額。(答案中的金額單位用萬元表示)
3.不定項選擇

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，所得稅稅率為25％。假定銷售商品，原材料和提供勞務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，商品、原材料售價中不含增值稅。2011年甲公司發(fā)生如下交易或事項：
(1)3月2日，向乙公司銷售商品一批，按商品標價計算的金額為200萬元。該批商品實際成本為150萬元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10％的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，并在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2／10、1／20、n／30，甲公司已于當日發(fā)出商品，乙公司于3月15日付款，假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。
(2)5月5日，甲公司由于產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)ι夏瓿鍪劢o丙公司的一批商品按售價給予10％的銷售折讓，該批商品售價為300萬元。增值稅稅額為51萬元。貨款已結(jié)清。經(jīng)認定，同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款，同時開具紅字增值稅專用發(fā)票。
(3)9月20日，銷售一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為15萬元。增值稅稅額為2．55萬元?？铐椧延摄y行收妥。該批材料的實際成本為10萬元。
(4)10月5日，承接一項設備安裝勞務，合同期為6個月，合同總收入為120萬元，已經(jīng)預收80萬元。余款在設備安裝完成時收回。采用完工百分比法確認勞務收入。完工率按照已發(fā)生成本占估計總成本的比例確定，至2011年12月31日已發(fā)生的成本為50萬元，預計完成勞務還將發(fā)生成本30萬元。
(5)11月10日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利。該批產(chǎn)品的實際成本為8萬元，市場售價為10萬元。
(6)12月20日，收到國債利息收入59萬元，以銀行存款支付銷售費用5．5萬元，支付稅收滯納金2萬元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
(答案中的金額單位用萬元表示)

根據(jù)資料(1)至(6)，下列各項中，關(guān)于甲公司2011年年度利潤表中“所得稅費用”和“凈利潤”的計算結(jié)果正確的是（）。

A．所得稅費用3.25萬元
B．凈利潤66．75萬元
C．所得稅費用17．5萬元
D．凈利潤52.5萬元

4.不定項選擇

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，所得稅稅率為25％。假定銷售商品，原材料和提供勞務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，商品、原材料售價中不含增值稅。2011年甲公司發(fā)生如下交易或事項：
(1)3月2日，向乙公司銷售商品一批，按商品標價計算的金額為200萬元。該批商品實際成本為150萬元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10％的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，并在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2／10、1／20、n／30，甲公司已于當日發(fā)出商品，乙公司于3月15日付款，假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。
(2)5月5日，甲公司由于產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)ι夏瓿鍪劢o丙公司的一批商品按售價給予10％的銷售折讓，該批商品售價為300萬元。增值稅稅額為51萬元。貨款已結(jié)清。經(jīng)認定，同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款，同時開具紅字增值稅專用發(fā)票。
(3)9月20日，銷售一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為15萬元。增值稅稅額為2．55萬元?？铐椧延摄y行收妥。該批材料的實際成本為10萬元。
(4)10月5日，承接一項設備安裝勞務，合同期為6個月，合同總收入為120萬元，已經(jīng)預收80萬元。余款在設備安裝完成時收回。采用完工百分比法確認勞務收入。完工率按照已發(fā)生成本占估計總成本的比例確定，至2011年12月31日已發(fā)生的成本為50萬元，預計完成勞務還將發(fā)生成本30萬元。
(5)11月10日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利。該批產(chǎn)品的實際成本為8萬元，市場售價為10萬元。
(6)12月20日，收到國債利息收入59萬元，以銀行存款支付銷售費用5．5萬元，支付稅收滯納金2萬元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
(答案中的金額單位用萬元表示)

根據(jù)資料(1)至(6)，下列各項中，關(guān)于甲公司2011年期間費用和營業(yè)利潤計算結(jié)果正確的是（）。

A．期間費用為7．3萬元
B．期間費用為19萬元
C．營業(yè)利潤為13萬元
D．營業(yè)利潤為72萬元

5.不定項選擇

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，所得稅稅率為25％。假定銷售商品，原材料和提供勞務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，商品、原材料售價中不含增值稅。2011年甲公司發(fā)生如下交易或事項：
(1)3月2日，向乙公司銷售商品一批，按商品標價計算的金額為200萬元。該批商品實際成本為150萬元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10％的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，并在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2／10、1／20、n／30，甲公司已于當日發(fā)出商品，乙公司于3月15日付款，假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。
(2)5月5日，甲公司由于產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)ι夏瓿鍪劢o丙公司的一批商品按售價給予10％的銷售折讓，該批商品售價為300萬元。增值稅稅額為51萬元。貨款已結(jié)清。經(jīng)認定，同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款，同時開具紅字增值稅專用發(fā)票。
(3)9月20日，銷售一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為15萬元。增值稅稅額為2．55萬元?？铐椧延摄y行收妥。該批材料的實際成本為10萬元。
(4)10月5日，承接一項設備安裝勞務，合同期為6個月，合同總收入為120萬元，已經(jīng)預收80萬元。余款在設備安裝完成時收回。采用完工百分比法確認勞務收入。完工率按照已發(fā)生成本占估計總成本的比例確定，至2011年12月31日已發(fā)生的成本為50萬元，預計完成勞務還將發(fā)生成本30萬元。
(5)11月10日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利。該批產(chǎn)品的實際成本為8萬元，市場售價為10萬元。
(6)12月20日，收到國債利息收入59萬元，以銀行存款支付銷售費用5．5萬元，支付稅收滯納金2萬元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
(答案中的金額單位用萬元表示)

根據(jù)資料(1)至(5)，甲公司2011年年度利潤表中“營業(yè)成本”的金額是（）萬元。

A．168
B．00
C．208
D．218

最新試題

下列各項中，屬于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（）。

題型：不定項選擇

下列各項中，影響制造企業(yè)現(xiàn)金流量表“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”項目金額的有（）。

題型：多項選擇題

下列各項業(yè)務中，不應通過營業(yè)外收入科目核算的是（）。

題型：單項選擇題

會計期末損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤后，“本年利潤”科目的貸方余額表示（）。

題型：單項選擇題

甲公司2014年度稅前會計利潤為9900萬元，所得稅稅率為25％。甲公司全年實發(fā)工資、薪金總額為1000萬元，職工福利費為150萬元。經(jīng)查，甲公司當年營業(yè)外支出中有60萬元為稅收滯納罰金。假定甲公司全年無其他納稅調(diào)整因素。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準予據(jù)實扣除；企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14％的部分準予扣除；企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金不允許扣除。則甲公司2014年的凈利潤為（）萬元。

題型：單項選擇題

下列各項中，應作為現(xiàn)金流量表中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（）。

題型：不定項選擇

某企業(yè)年末“應收賬款”科目的借方余額為1000萬元，其中，“應收賬款”明細賬有借方余額1200萬元，貸方余額200萬元，年末計提壞賬準備后與應收賬款有關(guān)的“壞賬準備”科目的貸方余額為80萬元。不考慮其他事項，該企業(yè)年末資產(chǎn)負債表中“應收賬款”項目的金額為（）萬元。

題型：單項選擇題

下列各項中，影響企業(yè)現(xiàn)金流量表中“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”項目金額變化的有（）。

題型：多項選擇題

某工業(yè)企業(yè)2014年度主營業(yè)務收入為5000萬元，主營業(yè)務成本為2780萬元，其他業(yè)務收入為50萬元，其他業(yè)務成本為30萬元，財務費用為20萬元，營業(yè)外收入為20萬元（其中有4萬元為國債利息收入），營業(yè)外支出為10萬元（其中有2萬元為稅收滯納金），所得稅稅率為25%，稅法規(guī)定計算所得稅時，國債利息收入免稅、稅收滯納金不允許抵扣。假定該企業(yè)當年不存在其他納稅調(diào)整事項，則該企業(yè)2014年度的凈利潤應為（）萬元。

題型：單項選擇題

下列各項中，會引起現(xiàn)金流量表“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”項目發(fā)生增減變動的是（）。

題型：單項選擇題