甲上市公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。原材料和庫存商品均按實際成本核算，商品售價中不含增值稅，其銷售成本隨銷售收入同時結(jié)轉(zhuǎn)。其他有關(guān)資料如下：資料1：2013年11月30日資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）
資料2：2013年12月甲公司發(fā)生如下交易或事項：1．12月5日，向乙公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元，增值稅稅額為10.2萬元，銷售商品實際成本為45萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交給購貨方，并收到購貨方開出的商業(yè)承兌匯票；2．對持有的丁公司20%的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，期末丁公司實現(xiàn)凈利潤100萬元；3．持有的作為交易性金融資產(chǎn)核算的B股票，期末公允價值為100萬元；4．行政管理部門使用的無形資產(chǎn)本月攤銷10萬元；5．閑置固定資產(chǎn)本期計提折舊200萬元；6．行政管理部門本月攤銷長期待攤費用5萬元；7．本期計提短期借款利息0.1萬元；8．預(yù)收C公司賬款本期發(fā)貨。開出增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元，增值稅銷項稅額為10.2萬元，成本為50萬元。其他說明：未提及內(nèi)容假定不用考慮，影響損益直接調(diào)整未分配利潤。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第1．一3．題。
A.交易性金融資產(chǎn)為100萬元
B.應(yīng)收賬款為200萬元
C.存貨為455萬元
D.預(yù)收款項為50萬元
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黃河公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，其有關(guān)資料如下：（1）產(chǎn)品、材料銷售價格中均不含增值稅。（2）按實際成本核算，逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。（3）2013年11月30日有關(guān)科目余額如下：
（4）黃河公司2013年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：①12月1日，銷售給甲公司一批產(chǎn)品，銷售價格50000元，產(chǎn)品成本40000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，開出增值稅專用發(fā)票，款項尚未收到。為了及早收回貨款，雙方約定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30（假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅）。12月16日，黃河公司收到甲公司的貨款。②12月5日，購入一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為400000元，增值稅68000元。材料已經(jīng)到達(dá)，并驗收入庫。企業(yè)開出不帶息商業(yè)承兌匯票。③12月15日，對外銷售一批原材料，銷售價格300000元，材料實際成本110000元。材料已經(jīng)發(fā)出，開出增值稅專用發(fā)票?？铐椧呀?jīng)收到，并存入銀行。④12月25日，出售一臺不需用辦公設(shè)備，設(shè)備賬面原價210000元，已提折舊34000元，已提減值準(zhǔn)備為30000元，出售價格200000元。出售設(shè)備價款已經(jīng)收到，并存入銀行假定不考慮增值稅。⑤12月31日，計提存貨跌價準(zhǔn)備3000元，計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備300元。⑥攤銷管理用無形資產(chǎn)1000元；計提管理用固定資產(chǎn)折舊15000元。⑦本年度所得稅費用和應(yīng)交所得稅為28550元；計提法定盈余公積8565元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。
A.12月16日，黃河公司應(yīng)確認(rèn)財務(wù)費用500元
B.出售固定資產(chǎn)使黃河公司的待處理財產(chǎn)損溢增加146000元
C.計提存貨跌價準(zhǔn)備時，應(yīng)借記資產(chǎn)減值損失，貸記存貨跌價準(zhǔn)備
D.計提應(yīng)交的所得稅應(yīng)在營業(yè)稅金及附加中核算
黃河公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，其有關(guān)資料如下：（1）產(chǎn)品、材料銷售價格中均不含增值稅。（2）按實際成本核算，逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。（3）2013年11月30日有關(guān)科目余額如下：（4）黃河公司2013年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：①12月1日，銷售給甲公司一批產(chǎn)品，銷售價格50000元，產(chǎn)品成本40000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，開出增值稅專用發(fā)票，款項尚未收到。為了及早收回貨款，雙方約定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30（假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅）。12月16日，黃河公司收到甲公司的貨款。②12月5日，購入一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為400000元，增值稅68000元。材料已經(jīng)到達(dá)，并驗收入庫。企業(yè)開出不帶息商業(yè)承兌匯票。③12月15日，對外銷售一批原材料，銷售價格300000元，材料實際成本110000元。材料已經(jīng)發(fā)出，開出增值稅專用發(fā)票?？铐椧呀?jīng)收到，并存入銀行。④12月25日，出售一臺不需用辦公設(shè)備，設(shè)備賬面原價210000元，已提折舊34000元，已提減值準(zhǔn)備為30000元，出售價格200000元。出售設(shè)備價款已經(jīng)收到，并存入銀行假定不考慮增值稅。⑤12月31日，計提存貨跌價準(zhǔn)備3000元，計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備300元。⑥攤銷管理用無形資產(chǎn)1000元；計提管理用固定資產(chǎn)折舊15000元。⑦本年度所得稅費用和應(yīng)交所得稅為28550元；計提法定盈余公積8565元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。
A.事項②中原材料的入賬價值為400000元
B.事項②中應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付票據(jù)金額為468000元
C.事項③對黃河公司2013年度營業(yè)利潤的影響額為300000元
D.事項③應(yīng)將原材料成本結(jié)轉(zhuǎn)到其他業(yè)務(wù)成本
最新試題
下列各項關(guān)于甲公司現(xiàn)金流量分類的表述中，不正確的是（）。
甲公司某年的2月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：支付稅務(wù)罰款2萬元，確認(rèn)債務(wù)重組損失5萬元，分?jǐn)傔f延收益10萬元，處置專利權(quán)發(fā)生凈損失15萬元，確認(rèn)所得稅費用20萬元。假定不考慮其他因素，甲公司當(dāng)月計入營業(yè)外支出的金額為（）萬元。
甲公司2017年實現(xiàn)的歸屬于普通股股東的凈利潤為5600萬元。該公司2017年1月1日發(fā)行在外的普通股為10000萬股，6月30日定向增發(fā)1200萬股普通股，9月30日自公開市場回購240萬股擬用于高層管理人員股權(quán)激勵，該公司2017年基本每股收益為（）元。
下列各項中，屬于工業(yè)企業(yè)現(xiàn)金流量表“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是（）。
會計期末損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤后，“本年利潤”科目的貸方余額表示（）。
下列各項中，應(yīng)根據(jù)相應(yīng)總賬科目的余額直接在資產(chǎn)負(fù)債表中填列的是（）。
甲公司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，現(xiàn)有存貨商品房一棟，實際開發(fā)成本為9000萬元，2016年3月31日，甲公司將該商品房以經(jīng)營租賃方式提供給乙公司使用，租賃期為10年。甲公司對該商品房采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計量，并按年限平均法計提折舊，預(yù)計使用壽命為50年，預(yù)計凈殘值為零。假定不考慮其他因素，下列關(guān)于甲公司2016年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表項目列報正確的是（）。
某企業(yè)2014年度利潤總額為505萬元，其中本年度國債利息收入8萬元，已計入營業(yè)外支出的稅收滯納金3萬元；企業(yè)所得稅稅率為25％。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2014年度所得稅費用為（）萬元。
下列各項中，影響利潤表中“營業(yè)利潤”項目的是（）。
企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助時，正確的處理方法是（）。