多項(xiàng)選擇題北京市某國(guó)有企業(yè)2014年度境內(nèi)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為3000萬元，該企業(yè)在A、B兩國(guó)分別設(shè)有分支機(jī)構(gòu)。A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額900萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得500萬元，A國(guó)規(guī)定稅率為20%；特許權(quán)使用費(fèi)所得400萬元，A國(guó)規(guī)定的稅率為30%。B國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得300萬元，B國(guó)規(guī)定的稅率為30%；租金所得100萬元，B國(guó)規(guī)定的稅率為20%。則下列說法正確的有（）。

A.來源于AB兩國(guó)的所得應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算抵免限額
B.A國(guó)所得的抵免限額是230萬元
C.B國(guó)所得的抵免限額是100萬元
D.境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅為755萬元


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1.多項(xiàng)選擇題對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，計(jì)算應(yīng)納稅所得額的方法正確的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額
B.利息所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額
C.租金所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額
D.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

3.多項(xiàng)選擇題下列機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，屬于“常設(shè)機(jī)構(gòu)”的有（）。

A.專為儲(chǔ)存、陳列或者交付本企業(yè)貨物或者商品的目的而使用的設(shè)施
B.既用于儲(chǔ)存貨物同時(shí)也兼營(yíng)商品銷售的設(shè)施
C.持續(xù)建設(shè)1年的建筑工地
D.專為本企業(yè)進(jìn)行其它準(zhǔn)備性或輔助性活動(dòng)的目的所設(shè)的固定營(yíng)業(yè)場(chǎng)所

4.多項(xiàng)選擇題國(guó)際稅收協(xié)定適用范圍包括（）。

A.人的范圍
B.稅種范圍
C.空間范圍
D.時(shí)間范圍

5.多項(xiàng)選擇題以下應(yīng)按照《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定代扣代繳企業(yè)所得稅的有（）。

A.QFII取得來源于中國(guó)境內(nèi)的股息收入
B.我國(guó)金融機(jī)構(gòu)向境外外國(guó)銀行支付貸款利息
C.我國(guó)金融機(jī)構(gòu)向境內(nèi)外國(guó)銀行分支機(jī)構(gòu)支付貸款利息
D.我國(guó)境內(nèi)外資金融機(jī)構(gòu)向境外支付貸款利息