計算問答題：甲造船廠（增值稅一般納稅人）2015年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）購買一批造船用材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額600萬元；支付材料運費，取得增值稅專用發(fā)票，注明運費10萬元；
（2）購入一批材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，將該批材料送至乙鍋爐廠，委托其加工成船用鍋爐，支付加工費取得增值稅專用發(fā)票，注明金額12萬元；
（3）與丙廣告公司簽訂價稅合計為450萬元的廣告拍攝和發(fā)布合同，預(yù)付廣告公司50%的款項并取得廣告公司開具的與預(yù)付款相對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票；
（4）當(dāng)期銷售自造的60米長的游艇3艘，收取價稅合計金額1100萬元；銷售自制的4米長的水上娛樂摩托艇20艘，收取價稅合計金額3.8萬元：
（5）當(dāng)月支付增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的技術(shù)維護(hù)費，取得增值稅專用發(fā)票，價稅合計數(shù)0.4萬元：
（6）以本企業(yè)的一個倉庫作價1000萬元向丁企業(yè)投資，不承擔(dān)投資風(fēng)險，不參與丁企業(yè)利潤分配，當(dāng)月收取固定收益8萬元。上述取得的增值稅專用發(fā)票均由增值稅一般納稅人開具并通過認(rèn)證。
要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題。
（1）計算并說明該造船廠當(dāng)月銷售游艇和水上娛樂摩托艇應(yīng)納的消費稅；
（2）計算并說明該造船廠當(dāng)月用倉庫作投資應(yīng)納的營業(yè)稅；
（3）計算該造船廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額合計數(shù)；
（4）計算該造船廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。

計算問答題：律師張某2014年10月取得收入情況如下：（1）從任職的律師事務(wù)所取得應(yīng)稅工資7000元，通信和交通補貼1000元，辦理業(yè)務(wù)分成收入23000元，在分成收入案件辦理過程中，張某以個人名義聘請了一位兼職律師劉某協(xié)助，支付劉某報酬5000元。
（2）張某10月份為一家公司做法律咨詢，取得該公司一次性勞務(wù)報酬收入30000元，直接捐給一家養(yǎng)老院10000元。
（3）張某每周在當(dāng)?shù)貓蠹埳匣貜?fù)讀者的咨詢信件，10月份取得報社支付稿酬4000元。（注：分成收入扣除辦案費用比例為35%）
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）10月份張某的工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅。
（2）劉某協(xié)助張某完成案件取得的報酬應(yīng)繳納個人所得稅。
（3）10月份張某法律咨詢勞務(wù)報酬所得應(yīng)繳納個人所得稅。
（4）10月份張某取得報社的稿酬所得應(yīng)繳納個人所得稅。

計算問答題：2015年2月，某市稅務(wù)機關(guān)擬對轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供該房產(chǎn)開發(fā)項目的資料如下：（1）2013年3月以8800萬元拍得用于該房地產(chǎn)開發(fā)項目的一宗土地，并繳納契稅；因閑置1年，支付土地閑置費400萬元。
（2）2014年5月開始動工建設(shè)，發(fā)生開發(fā)成本5000萬元：銀行貸款憑證顯示利息支出1000萬元。
（3）2015年1月項目已銷售可售建筑面積的80%，共計取得收入20000萬元；可售建筑面積的20%投資入股某酒店，約定共擔(dān)風(fēng)險、共享利益。
（4）公司已預(yù)繳了土地增值稅900萬元，并聘請稅務(wù)中介機構(gòu)對該項目土地增值稅進(jìn)行審核鑒證。稅務(wù)中介機構(gòu)提供了鑒證報告。（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%，省級政府規(guī)定其他開發(fā)費用的扣除比例為5%）
要求：根據(jù)上述資料，按照要求（1）至要求（6）計算回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。
（1）簡要說明稅務(wù)機關(guān)要求該公司進(jìn)行土地增值稅清算的理由。
（2）計算該公司清算土地增值稅時允許扣除的土地使用權(quán)支付金額。
（3）計算該公司清算土地增值稅時允許扣除的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。（4）計算該公司清算土地增值稅時應(yīng)補繳的土地增值稅。
（5）回答稅務(wù)機關(guān)能否對清算補繳的土地增值稅征收滯納金，簡要說明理由。
（6）回答稅務(wù)機關(guān)對稅務(wù)中介機構(gòu)出具的鑒證報告，在什么條件下可以采信。

計算問答題：某制藥企業(yè)具備研發(fā)和生產(chǎn)能力，為增值稅一般納稅人，2015年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）進(jìn)口一臺研發(fā)設(shè)備，成交價格折合人民幣70萬元，支付境外運輸費、保險費折合人民幣4萬元。委托報關(guān)行代理報關(guān)服務(wù)，支付報關(guān)費，取得增值稅專用發(fā)票，價稅合計金額0.1萬元。報關(guān)后委托運輸公司將設(shè)備運回企業(yè)，支付運輸費用，取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運費金額1.2萬元。
（2）購買原材料，取得增值稅專用發(fā)票，不含稅金額35萬元；支付廣告公司廣告費用，取得增值稅專用發(fā)票，支付不含稅金額150萬元；支付某律師事務(wù)所（增值稅一般納稅人）法律顧問費，取得增值稅專用發(fā)票，價稅合計40萬元。
（3）銷售藥品（非避孕藥品），取得不含稅銷售額200萬元；將一臺2013年10月份購進(jìn)的檢測設(shè)備出租給某高校使用一個月，取得含稅月租金1萬元；將一項2013年自行研發(fā)完成的專有技術(shù)轉(zhuǎn)讓給某企業(yè)，取得轉(zhuǎn)讓費180萬元。
（4）將一臺2008年購入的設(shè)備轉(zhuǎn)讓給某企業(yè)，價稅合計22萬元，委托運輸公司將該設(shè)備運送到受讓方，取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，支付不含稅運費金額0.8萬元。
（5）月末盤點時發(fā)現(xiàn)上月向農(nóng)民收購的一批用作原料的農(nóng)業(yè)初級產(chǎn)品因管理不善毀損，賬面成本12萬元（含運費1萬元）。（其他相關(guān)資料：假定該企業(yè)為非增值稅轉(zhuǎn)型試點企業(yè)，進(jìn)口設(shè)備適用的關(guān)稅稅率為10%；上述業(yè)務(wù)中涉及的企業(yè)均為增值稅一般納稅人）
要求：回答下列問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。
（2）該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅。
（3）該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。
（4）該企業(yè)當(dāng)期增值稅的銷項稅額。
（5）該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)納的增值稅。
（6）該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅。