多項(xiàng)選擇題貨幣資金內(nèi)部控制的以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，沒有缺陷的有（）。

A.財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管
B.對(duì)重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策
C.現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金
D.指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符


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1.多項(xiàng)選擇題注冊(cè)會(huì)計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿的重大事項(xiàng)概要時(shí)，應(yīng)當(dāng)記錄的重大事項(xiàng)包括（）。

A.重大關(guān)聯(lián)方交易
B.異常或超出正常經(jīng)營(yíng)過程的重大交易
C.導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師難以實(shí)施必要審計(jì)程序的情形
D.導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的事項(xiàng)

3.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于影響函證決策因素的說法中，正確的有（）。

A.評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平越低，函證程序的運(yùn)用對(duì)于提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)越有必要
B.對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序，能夠?yàn)閼?yīng)收賬款的存在認(rèn)定、權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定提供相關(guān)可靠的審計(jì)證據(jù)
C.為了獲取應(yīng)付賬款完整性認(rèn)定的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取沒有重大未記錄負(fù)債的證據(jù)，否則無(wú)法達(dá)到預(yù)期的審計(jì)效果
D.如果被詢證者對(duì)所函證的信息具有必要的了解，其提供的回復(fù)可靠性更高，則適合采用函證程序

4.多項(xiàng)選擇題在對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險(xiǎn)很高。對(duì)此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常實(shí)施的審計(jì)程序有（）。

A.測(cè)試與舞弊相關(guān)的控制運(yùn)行有效性
B.測(cè)試日常會(huì)計(jì)核算過程中做出的會(huì)計(jì)分錄以及編制財(cái)務(wù)報(bào)表過程中做出的其他調(diào)整是否適當(dāng)
C.復(fù)核會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理，并評(píng)價(jià)產(chǎn)生這種偏向的環(huán)境是否表明存在由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
D.對(duì)于注意到的、超出正常經(jīng)營(yíng)過程或基于對(duì)甲公司及其環(huán)境的了解顯得異常的重大交易，評(píng)價(jià)其商業(yè)理由

5.多項(xiàng)選擇題以下情形中，屬于需要修改財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性水平的有（）。

A.審計(jì)過程中情況發(fā)生重大變化
B.審計(jì)項(xiàng)目組獲取了新信息
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)，實(shí)際財(cái)務(wù)成果與最初確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性時(shí)使用的預(yù)期本期財(cái)務(wù)成果相比存在很大差異
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)，實(shí)際財(cái)務(wù)成果與最初確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性時(shí)使用的預(yù)期本期財(cái)務(wù)成果相比存在很小差異