A.定期獨立檢查應(yīng)付賬款總賬余額與應(yīng)付憑單部門未付款憑單檔案中的總金額是否一致
B.定期核對編制付款記賬憑證的日期與付款憑單副聯(lián)的日期，監(jiān)督付款入賬的及時性
C.記錄現(xiàn)金支出的人員不得經(jīng)手現(xiàn)金，其他有價證券除外
D.應(yīng)付賬款部門在收到供應(yīng)商發(fā)票時應(yīng)將發(fā)票上所記載的品名、規(guī)格、價格、數(shù)量、條件及運費與訂貨單上的有關(guān)資料核對，如有可能，還應(yīng)與驗收單上的資料進行比較
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A.獨立檢查付款憑單計算的正確性
B.確定供應(yīng)商發(fā)票的內(nèi)容與相關(guān)的驗收單、訂購單的一致性
C.付款憑單必須由被授權(quán)人員簽字，否則不能執(zhí)行付款
D.付款憑單的連續(xù)編號與外購固定資產(chǎn)或存貨"計價和分攤"認定最相關(guān)
A.采購部門只對經(jīng)過批準的請購單編制訂購單
B.采購部門對收到的請購單均要求采購經(jīng)理審批
C.采購部門編制的訂購單與生產(chǎn)或倉庫部門編制的請購單從業(yè)務(wù)流程的角度分析具有對應(yīng)關(guān)系
D.采購環(huán)節(jié)中的詢價與確定供應(yīng)商的職責(zé)應(yīng)當(dāng)分離，而且對于大額、重要的采購項目，應(yīng)采取競價方式來確定供應(yīng)商
A.注銷憑證以防重復(fù)使用
B.采購的價格和折扣均經(jīng)適當(dāng)批準
C.內(nèi)部檢查應(yīng)付賬款明細賬的內(nèi)容
D.已填制的驗收單均已登記入賬
A.追查存貨的采購記錄至存貨永續(xù)盤存記錄
B.將驗收單和賣方發(fā)票上的日期與采購明細賬中的日期進行比較
C.參照賣方發(fā)票，比較會計科目表上的分類
D.從驗收單追查至采購明細賬
A.由于上年度審計中已索取全部固定資產(chǎn)權(quán)屬證明，本次審計僅索取新增固定資產(chǎn)權(quán)屬證明
B.由于上年度相關(guān)內(nèi)部控制難以信賴，本次審計可不再實施控制測試
C.由于上年度審計中已全面檢查固定資產(chǎn)折舊年限，本次審計僅檢查新增固定資產(chǎn)折舊年限
D.由于上年度審計中已全面觀察固定資產(chǎn)，本次審計僅觀察新增固定資產(chǎn)
最新試題
下列實質(zhì)性程序中，與查找未入賬應(yīng)付賬款無關(guān)的是（）。
在接近審計報告日，獲取期后收取、記錄或支付的發(fā)票明細，注冊會計師從中選取項目并實施以下（）程序，以尋找未入賬負債。
甲公司主要從事小型電費品的生產(chǎn)和銷售。A注冊會計師負責(zé)審計甲公司2014年度財務(wù)報表。資料一：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）為加快新產(chǎn)品研發(fā)進度以應(yīng)對激烈的市場競爭，甲公司于2014年6月支付500萬元購入一項非專利技術(shù)的永久使用權(quán)，并將其確認為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。最新行業(yè)分析報告顯示，甲公司競爭對手乙公司已于2014年初推出類似新產(chǎn)品，市場銷售良好。同時，乙公司宣布將于2015年12月推出更新一代的換代產(chǎn)品。資料二：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所獲取的甲公司財務(wù)數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容摘錄如下：資料三：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了已實施的相關(guān)實質(zhì)性程序：對于外購無形資產(chǎn)，通過核對購買合同等資料，檢查其入賬價值是否正確。要求：（1）針對資料一的事項（1），結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，指出資料一所述事項是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險。如果認為存在，簡要說明理由，并分別說明該風(fēng)險主要與哪些財務(wù)報表項目（僅限于長期股權(quán)投資、無形資產(chǎn)和預(yù)計負債）的哪些認定相關(guān)。（2）針對資料三的實質(zhì)性程序，假定不考慮其他條件，指出上述實質(zhì)性程序與根據(jù)資料一（結(jié)合資料二）識別的重大錯報風(fēng)險是否直接相關(guān)。如果直接相關(guān)，指出對應(yīng)的是哪一項（或者哪幾項）識別的重大錯報風(fēng)險，并簡要說明理由。
下列屬于影響采購與付款交易和余額的重大錯報風(fēng)險的有（）。
ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師負責(zé)審計甲公司2015年度財務(wù)報表，審計工作底稿中與負債審計相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）甲公司各部門使用的請購單未連續(xù)編號，請購單由部門經(jīng)理批準，超過一定金額還需總經(jīng)理批準，A注冊會計師認為該項控制設(shè)計有效，實施了控制測試結(jié)果滿意。（2）為查找未入賬的應(yīng)付賬款，A注冊會計師檢查了資產(chǎn)負債表日后應(yīng)付賬款明細賬貸方發(fā)生額的相關(guān)憑證，并結(jié)合存貨監(jiān)盤程序，檢查了甲公司資產(chǎn)負債表日前后的存貨入庫資料，結(jié)果滿意。（3）由于2015年人員工資和維修材料價格持續(xù)上漲，甲公司實際發(fā)生的產(chǎn)品質(zhì)量保證支出與以前年度的預(yù)計數(shù)相差較大，A注冊會計師要求管理層就該差異進行追溯調(diào)整。（4）甲公司有一筆賬齡三年以上金額重大的其他應(yīng)付款，因2015年未發(fā)生變動，A注冊會計師未實施進一步審計程序。針對上述第（1）至（4）項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
以下有關(guān)付款業(yè)務(wù)的控制活動中，存在設(shè)計缺陷的是（）。
下列審計證據(jù)中，與應(yīng)付賬款完整性認定最相關(guān)的是（）。
為了證實采購交易被正確記入應(yīng)付賬款和存貨等明細賬中，并正確匯總（計價和分攤），注冊會計師最常用的實質(zhì)性程序是（）。
下列有關(guān)采購與付款循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動的表述中，不正確的是（）。
A注冊會計師負責(zé)審計甲公司2013年度財務(wù)報表，了解到被審計單位采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)存在下列內(nèi)部控制：（1）各部門需要購買的貨物或勞務(wù)，統(tǒng)一匯總至請購部門，由請購部門對需求部門提出的采購需求進行審核，并進行歸類匯總，統(tǒng)籌安排企業(yè)的采購計劃。（2）對于超過預(yù)算的采購項目，經(jīng)請購部門經(jīng)理審批可先行請購，然后履行預(yù)算調(diào)整程序。（3）審核通過的采購需求，由請購部門編寫請購單，提交采購部門進行采購。請購單連續(xù)編號。（4）對于大宗采購，由采購員選擇三家以上的供應(yīng)商進行詢價后報采購部經(jīng)理，由采購部經(jīng)理選定供應(yīng)商。（5）對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，組織法律、技術(shù)、財會等專業(yè)人員參與談判，必要時聘請外部專家參與相關(guān)工作。（6）采購的貨物到貨后，由倉庫部門核對采購貨物的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號與合同是否一致，對貨物進行驗收。針對上述事項（1）至（6），指出甲公司內(nèi)部控制是否存在缺陷，如果存在缺陷，簡要說明理由。