A.以發(fā)運(yùn)憑證為起點(diǎn)，從資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的發(fā)運(yùn)憑證查至發(fā)票開具情況與賬簿記錄
B.以銷售發(fā)票為起點(diǎn)，從資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的發(fā)票存根查至賬簿記錄與發(fā)運(yùn)憑證
C.以賬簿記錄為起點(diǎn)，從資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的賬簿記錄查至記賬憑證，檢查發(fā)票存根與發(fā)運(yùn)憑證
D.以財務(wù)報表記錄為起點(diǎn)，從資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的報表記錄追查至發(fā)票存根、發(fā)運(yùn)憑證和賬簿記錄
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A.復(fù)算銷售發(fā)票上的數(shù)據(jù)
B.追查主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中的金額至銷售發(fā)票
C.追查銷售發(fā)票上的詳細(xì)資料至發(fā)運(yùn)憑證、經(jīng)批準(zhǔn)的商品價目表和顧客訂貨單
D.檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號的完整性
A.注冊會計師通過檢查企業(yè)銷售交易記錄清單以確定是否存在重號
B.注冊會計師通過檢查企業(yè)銷售交易記錄清單以確定是否存在斷號
C.從主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中抽取若干筆分錄追查至發(fā)運(yùn)憑證及其他相應(yīng)原始單據(jù)
D.追查應(yīng)收賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的記錄
A.估算應(yīng)收賬款的總額中可能出現(xiàn)的累計差錯額
B.估算未被選中進(jìn)行函證的應(yīng)收賬款的累計差錯額
C.擴(kuò)大函證范圍
D.函證結(jié)果的較小差異完全可以忽略
A.檢查銷售退回的產(chǎn)品是否已驗(yàn)收入庫
B.銷售折讓與折扣是否已及時足額提交對方
C.抽查大額折扣與折讓發(fā)生額的授權(quán)情況
D.檢查外幣收入的折算匯率是否正確
A.應(yīng)當(dāng)將辦理銷售、發(fā)貨、收款三項業(yè)務(wù)的部門（或崗位）分別設(shè)立
B.在銷售合同訂立前，應(yīng)當(dāng)指定專門人員就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進(jìn)行談判。談判人員至少應(yīng)有兩人以上，并與訂立合同的人員相分離
C.編制銷售發(fā)票通知單的人員與開具銷售發(fā)票的人員應(yīng)相互分離
D.銷售人員可以接觸銷售現(xiàn)款
最新試題
根據(jù)上述（1）～（5）所描述的情況，假定未描述的其他內(nèi)部控制不存在缺陷，請指出XYZ公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制在設(shè)計與運(yùn)行方面的缺陷，并提出改進(jìn)建議。
甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶。A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2013年度財務(wù)報表，確定財務(wù)報表整體的重要性為240萬元。資料一：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境，部分內(nèi)容摘錄如下：（2）2012年度，甲公司直銷了100件a產(chǎn)品。2013年，甲公司引入經(jīng)銷商買斷銷售模式，對經(jīng)銷商的售價是直銷價的90％，直銷價較2012年基本沒有變化。2013年度，甲公司共銷售150件a產(chǎn)品，其中20％銷售給經(jīng)銷商。（3）2013年10月，甲公司推出新產(chǎn)品b產(chǎn)品，單價60萬元。合同約定，客戶在購買產(chǎn)品一個月后付款；如果在購買產(chǎn)品三個月內(nèi)發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，客戶有權(quán)退貨。截至2013年12月31日，甲公司售出10件b產(chǎn)品。因上市時間較短，管理層無法合理估計退貨率。資料二：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了甲公司的財務(wù)數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容摘錄如下：金額單位：萬元針對資料一第（2）、（3）項，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險。如果認(rèn)為可能表明存在重大錯報風(fēng)險，簡要說明理由，并說明該風(fēng)險主要與哪些財務(wù)報表項目的哪些認(rèn)定相關(guān)（不考慮稅務(wù)影響）。
甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶，擁有乙公司和丙公司兩家聯(lián)營公司。甲公司主要從事建材的生產(chǎn)、銷售以及建筑安裝工程。A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2012年度財務(wù)報表，擬于2013年4月1日出具審計報告。財務(wù)報表整體的重要性為25萬元。資料四：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了實(shí)施的控制測試和實(shí)質(zhì)性程序及其結(jié)果，部分內(nèi)容摘錄如下：續(xù)表針對資料四第（1）至（3）項，假定這些控制的設(shè)計有效并得到執(zhí)行，根據(jù)控制測試和實(shí)質(zhì)性程序及其結(jié)果，逐項指出資料四所列控制運(yùn)行是否有效，如認(rèn)為運(yùn)行無效，簡要說明理由。
針對上述（1）至（6）項所列控制，逐項指出是否與銷售收入的發(fā)生認(rèn)定直接相關(guān)。
在了解到被審計單位對銷售與收款業(yè)務(wù)的下列規(guī)定后，注冊會計師不應(yīng)依賴相關(guān)的內(nèi)部控制的有（）。
針對上述第（6）項，指出審計項目組應(yīng)當(dāng)采取的應(yīng)對措施。
根據(jù)對XYZ公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制的了解和測試，請分別指出上述內(nèi)部控制缺陷與哪些交易或事項、賬戶余額的何種認(rèn)定相關(guān)。
A注冊會計師對上市公司甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）2016年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。該公司2016年度未發(fā)生購并、分立和債務(wù)重組行為，供產(chǎn)銷形勢與上年相當(dāng)。該公司提供的未經(jīng)審計的2016年度合并財務(wù)報表附注的部分內(nèi)容如下（金額單位：人民幣萬元）：（1）固定資產(chǎn)和累計折舊項目附注：固定資產(chǎn)原價／累計折舊2016年年末余額49580／10496。（2）長期借款項目附注：2016年年末余額13730。（3）營業(yè)收入和營業(yè)成本項目附注：營業(yè)收入／營業(yè)成本2016年度發(fā)生額61020／52819。（4）甲公司擁有乙公司80％表決權(quán)股份，故已按規(guī)定將該子公司納入合并財務(wù)報表范圍。甲公司將其為乙公司提供貨運(yùn)服務(wù)事宜，在2016年度合并財務(wù)報表附注的“本公司與關(guān)聯(lián)方的交易”部分披露為：本公司為乙公司提供貨運(yùn)服務(wù)，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按向外單位提供同樣服務(wù)所收費(fèi)用的120％計算。2016年度，本公司從乙公司獲得的貨運(yùn)服務(wù)收入為240萬元，2015年度該項收入為180萬元。假定上述財務(wù)報表附注內(nèi)容中的年初數(shù)與上年比較數(shù)均已審定無誤，你作為A注冊會計師，請運(yùn)用職業(yè)判斷，必要時運(yùn)用分析程序，分別指出上述財務(wù)報表附注內(nèi)容中存在或可能存在的不合理之處，并簡要說明理由。
下列事項中，與營業(yè)收入發(fā)生認(rèn)定相關(guān)的有（）。
為了證實(shí)被審計單位登記人賬的銷貨是否均經(jīng)正確的計價，適當(dāng)?shù)挠媰r測試有（）。