不定項(xiàng)選擇發(fā)生的有關(guān)固定資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2009-2012年有關(guān)固定資產(chǎn)等的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)2009年因生產(chǎn)需要決定采用自營方式建造一幢辦公樓。相關(guān)資料如下:2009年1月1日,購入工程用專項(xiàng)物資2000萬元,增值稅額為340萬元,該批專項(xiàng)物資已驗(yàn)收入庫,款項(xiàng)用銀行存款付訖。上述物資已全部用于建造辦公樓;在建設(shè)工程中,領(lǐng)用本單位生產(chǎn)的水泥一批用于工程建設(shè),該批水泥成本為200萬元,稅務(wù)部門核定的計(jì)稅價(jià)格為300萬元,增值稅稅率為17%。領(lǐng)用本單位外購原材料一批用于工程建設(shè),原材料實(shí)際成本為100萬元,應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅額為17萬元,2009年1月至2010年12月底,應(yīng)付工程人員工資200萬元,用銀行存款支付其他費(fèi)用92萬元。為建設(shè)該工程,2009年1月1日,取得一項(xiàng)2年期專門借款2000萬元,借款實(shí)際年利率10%,利息每年年末支付,建設(shè)期間的利息均能資本化。2010年12月31日,該辦公樓達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。(2)該項(xiàng)辦公樓的預(yù)計(jì)使用年限為20年,預(yù)計(jì)凈殘值為100萬元,按照直線法計(jì)提折舊。(3)2011年6月30日,由于公司轉(zhuǎn)產(chǎn),將該辦公樓出租,租賃期間為1.5年,年租金為150萬元;由于該地區(qū)存在房地產(chǎn)活躍市場,該公司將該項(xiàng)房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,2011年6月30日的公允價(jià)值為3500萬元;2011年12月31日的公允價(jià)值為3700萬元。(4)2012年年底,甲公司將該辦公樓收回,將其出售,出售取得價(jià)款3800萬元,已存入銀行。要求:根據(jù)上述資料,不考慮除增值稅以外的其他稅費(fèi),回答下列小題。(金額單位用萬元表示)2011年計(jì)入當(dāng)期損益的金額和投資性房地產(chǎn)期末賬面價(jià)值為()萬元÷
A.計(jì)入當(dāng)期損益的金額為192.5
B.計(jì)入當(dāng)期損益的金額為200
C.投資性房地產(chǎn)的期末賬面價(jià)值為3700
D.投資性房地產(chǎn)的期末賬面價(jià)值為3070
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4.不定項(xiàng)選擇甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17%。2012-2013年發(fā)生的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及投資性房地產(chǎn)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料如下:(1)2012年1月2日,企業(yè)管理部門購入一臺(tái)需要安裝的A設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為230萬元,增值稅額為39.1萬元,另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)4萬元,款項(xiàng)均以銀行存款支付。安裝設(shè)備過程中發(fā)生職工薪酬2萬元,領(lǐng)用生產(chǎn)用材料10萬元。A設(shè)備經(jīng)過安裝調(diào)試后,于2012年1月22日投入使用,預(yù)計(jì)使用10年,凈殘值為6萬元,采用年限平均法計(jì)提折舊。(2)甲公司自行研究開發(fā)一項(xiàng)專利技術(shù)用于生產(chǎn)產(chǎn)品,與該項(xiàng)專利技術(shù)研發(fā)情況有關(guān)的資料如下:2012年1月1日,該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)進(jìn)入開發(fā)階段。在開發(fā)階段,甲公司先后以銀行存款支付的開發(fā)費(fèi)用共計(jì)280萬元,其中滿足資本化條件的為150萬元。2012年7月1日,開發(fā)活動(dòng)結(jié)束,并按法律程序申請(qǐng)取得專利權(quán),用于生產(chǎn)W產(chǎn)品。該項(xiàng)專利權(quán)法律規(guī)定有效期為5年,預(yù)計(jì)凈殘值為0,采用直線法攤銷。(3)2012年7月15日,甲公司生產(chǎn)車間購入一臺(tái)需要安裝的B設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為600萬元,增值稅額為102萬元,另發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)8萬元,款項(xiàng)均以銀行存款支付。2012年8月19日,以銀行存款支付B設(shè)備安裝費(fèi)3萬元。B設(shè)備于8月25日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),并投入使用。B設(shè)備采用工作量法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為11萬元,采用工作量法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)總工時(shí)為5萬小時(shí)。9月份B設(shè)備實(shí)際使用工時(shí)為720小時(shí),10月份實(shí)際使用工時(shí)為800小時(shí),11月份和12月份實(shí)際使用工時(shí)均為940小時(shí)。(4)2012年9月30日,甲公司購入一棟辦公樓立即用于出租并采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。購入該辦公樓時(shí)共支付價(jià)款8000萬元。2012年12月31日,公允價(jià)值為9000萬元。2012年年底,甲公司收到3個(gè)月的租金合計(jì)60萬元,應(yīng)交營業(yè)稅3萬元。(5)2013年9月30日,由于資金緊張,甲公司決定處置辦公樓和專利技術(shù),以籌集相關(guān)的資金。辦公樓處置價(jià)款為10000萬元,2013年收到租金180萬元,2013年辦公樓共發(fā)生營業(yè)稅509萬元,假定辦公樓年末確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益。該專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓款為300萬元,發(fā)生營業(yè)稅為15萬元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列小題。(金額單位用萬元表示)根據(jù)資料(5),關(guān)于2013年9月處置專利技術(shù)業(yè)務(wù),下列會(huì)計(jì)處理中,正確的是()。
A.出售專利技術(shù)取得的收入通過"其他業(yè)務(wù)收入"科目核算
B.處置前該專利技術(shù)的累計(jì)攤銷額為35萬元
C.處置專利技術(shù)應(yīng)交的營業(yè)稅通過"營業(yè)稅金及附加"核算
D.處置專利技術(shù)的分錄是:借:銀行存款300累計(jì)攤銷35貸:無形資產(chǎn)150營業(yè)外收入185
最新試題
根據(jù)資料(7),下列說法正確的是()。
題型:多項(xiàng)選擇題
甲公司2016年2月的期末庫存商品的成本為()元。
題型:單項(xiàng)選擇題
根據(jù)資料(3),下列處理正確的是()。
題型:多項(xiàng)選擇題
發(fā)出材料的實(shí)際成本為()元。(差異率保留4位小數(shù))
題型:單項(xiàng)選擇題
到2016年12月31日,累計(jì)計(jì)提的攤銷金額為()萬元。
題型:單項(xiàng)選擇題
根據(jù)資料(1)和(2),下列處理不正確的是()。
題型:多項(xiàng)選擇題
關(guān)于A企業(yè)的處理表述正確的是()。
題型:單項(xiàng)選擇題
根據(jù)資料(1)至(3),下列表述正確的是()。
題型:單項(xiàng)選擇題
根據(jù)資料(4),甲企業(yè)非專利技術(shù)的減值金額為()萬元。
題型:單項(xiàng)選擇題
B企業(yè)應(yīng)收取的增值稅為()元。
題型:單項(xiàng)選擇題