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問答題甲卷煙批發(fā)企業(yè)2013年1月批發(fā)銷售卷煙500箱，其中批發(fā)給另一卷煙批發(fā)企業(yè)300箱，零售專賣店150箱，個體煙攤50箱。每箱不含稅批發(fā)價格為13000元。卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)的消費稅稅率為5%，甲企業(yè)應(yīng)繳納的消費稅為多少？

參考答案： （1）批發(fā)給另一批發(fā)企業(yè)300箱不用繳納消費稅。
（2）卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)為加征從價計稅，甲企業(yè)應(yīng)納消費稅=（150+...

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1.問答題某制藥廠（增值稅一般納稅人）2014年1月生產(chǎn)醫(yī)用酒精20噸，成本16000元，將5噸投入車間連續(xù)加工跌打正骨水，10噸對外銷售，取得不含稅收入10000元，企業(yè)當期銷售跌打正骨水取得不含稅收入200，000元，當期發(fā)生可抵扣增值稅進項稅額30000元。已知酒精適用的消費稅稅率為5%，該企業(yè)當期應(yīng)納增值稅和消費稅合計數(shù)為多少元？

參考答案：當期應(yīng)納增值稅=（10000+200，000）*17%- 30000=5700（元）
當...

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2.問答題某酒廠（增值稅一般納稅人）2013年2月將自產(chǎn)白酒1噸發(fā)放給職工作福利，無同類白酒的銷售價格，其成本4000元/噸，成本利潤率5%，則此筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅和涉及的增值稅銷項稅額為多少元？

參考答案：白酒為復合計算消費稅。
從量計稅=1*2000*0.5=1000（元）
白酒組成計稅價格=【4000*（...

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3.問答題某黃酒廠（增值稅一般納稅人）將2噸自產(chǎn)黃酒發(fā)放給職工作福利，其成本4000元/噸，成本利潤率10%，每噸消費稅稅額240元，計算該酒廠此項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅和增值稅銷項稅額。

參考答案：黃酒是從量計算消費稅的。自產(chǎn)自用應(yīng)視同銷售。
此項業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅=2*240=480（元）
黃酒自產(chǎn)自用...

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4.問答題2014年1月某化妝品廠將一批成本為35000元的自產(chǎn)高檔護膚類化妝品用于集體福利；將新研制的香水用于贈送客戶，生產(chǎn)成本20000元。已知化妝品的成本利潤率為5%，消費稅稅率為30%。上述貨物已全部發(fā)出，均無同類產(chǎn)品售價。2014年1月該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅為多少元？

參考答案：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于其他方面的，在規(guī)定范圍內(nèi)應(yīng)視同銷售，于移送時繳納消費稅上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅=【35000*...

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5.單項選擇題2014年3月，某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)糧食白酒100噸全部對外銷售，取得不含稅銷售額480萬元，同時收取品牌使用費15萬元，銷售白酒收取包裝物押金5萬元，本月沒收3個月前銷售白酒時收取的包裝物押金3萬元。該廠當月應(yīng)納消費稅（）萬元。

A.106
B.106.85
C.109.08
D.109.42

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