問(wèn)答題

計(jì)算題：
某綜合公司2012年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）該公司自建同一標(biāo)準(zhǔn)的樓房三棟，建筑安裝成本總計(jì)6000萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%。房屋建成后，該公司將其中一棟留作自用，一棟對(duì)外出租，預(yù)收兩年租金收入400萬(wàn)元，另外一棟對(duì)外銷售，取得銷售收入3000萬(wàn)元。
（2）該公司廣告業(yè)務(wù)部當(dāng)月取得廣告代理業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元，支付給有關(guān)單位廣告制作費(fèi)80萬(wàn)元，支付電視臺(tái)的廣告發(fā)布費(fèi)60萬(wàn)元。
（3）該公司下設(shè)非獨(dú)立核算的娛樂(lè)中心，當(dāng)月取得門票收入5萬(wàn)元，臺(tái)位費(fèi)收入1萬(wàn)元，點(diǎn)歌費(fèi)收入0.5萬(wàn)元，銷售煙酒飲料收入1萬(wàn)元，臺(tái)球室取得收入5萬(wàn)元，保齡球館取得收入10萬(wàn)元。
（4）該公司下設(shè)非獨(dú)立核算的運(yùn)輸隊(duì)具有國(guó)際運(yùn)輸資質(zhì)，當(dāng)月取得境內(nèi)運(yùn)輸收入200萬(wàn)元；另將一批貨物運(yùn)往境外，取得運(yùn)輸收入1000萬(wàn)元。
已知：當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府決定臺(tái)球和保齡球適用的營(yíng)業(yè)稅稅率是5%，其他娛樂(lè)業(yè)適用營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。
要求：
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
（1）該公司第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；
（2）該公司第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；
（3）該公司第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；
（4）該公司第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。


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1.問(wèn)答題

計(jì)算題：
2011年12月，某建筑公司在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）承建甲企業(yè)辦公樓，合同中約定，由甲企業(yè)提供電梯，價(jià)值800萬(wàn)元。該辦公樓12月竣工并一次結(jié)算工程價(jià)款12000萬(wàn)元（包括勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)50萬(wàn)元，臨時(shí)設(shè)施費(fèi)20萬(wàn)元），另外取得甲企業(yè)支付的提前竣工獎(jiǎng)50萬(wàn)元。
（2）承建乙企業(yè)住宅樓，該住宅樓12月竣工并結(jié)算工程價(jià)款5480萬(wàn)元，其中：工程所耗用的水泥預(yù)制板由建筑公司下設(shè)非獨(dú)立核算的生產(chǎn)車間生產(chǎn)，價(jià)款480萬(wàn)元，其余建筑材料由建筑公司購(gòu)進(jìn)，價(jià)款3400萬(wàn)元，建筑工程勞務(wù)價(jià)款1600萬(wàn)元。
（3）丙企業(yè)長(zhǎng)期拖欠該建筑公司工程價(jià)款6000萬(wàn)元，經(jīng)雙方協(xié)議，丙企業(yè)將其一棟商品房抵頂工程價(jià)款。商品房原值5000萬(wàn)元，已提折舊1000萬(wàn)元，評(píng)估價(jià)款4000萬(wàn)元，丙企業(yè)另支付銀行存款2000萬(wàn)元。建筑公司對(duì)該商品房重新裝修后于本月銷售，取得銷售收入6400萬(wàn)元，發(fā)生裝修費(fèi)支出600萬(wàn)元。
（4）承包某歌舞廳室內(nèi)裝飾、裝修業(yè)務(wù)，收取的勞務(wù)費(fèi)1300萬(wàn)元，輔助材料費(fèi)50萬(wàn)元。
要求：
根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題：
（1）該建筑公司當(dāng)月承建甲企業(yè)辦公樓應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；
（2）該建筑公司當(dāng)月承建乙企業(yè)住宅樓應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；
（3）該建筑公司當(dāng)月承包歌舞廳裝飾、裝修業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；
（4）該建筑公司當(dāng)月總計(jì)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
2.問(wèn)答題

計(jì)算題：
2011年某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司發(fā)生的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
（1）銷售商品房600套，每套售價(jià)50萬(wàn)元，收取銷售收入30000萬(wàn)元。預(yù)售商品房100套，每套售價(jià)60萬(wàn)元，當(dāng)年預(yù)收房款2000萬(wàn)元。
（2）將委托某施工企業(yè)建造的高檔別墅一棟作價(jià)2000萬(wàn)元換取某塊土地的使用權(quán)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，其作價(jià)明顯偏低。該棟高檔別墅委托開(kāi)發(fā)成本為2600萬(wàn)元，當(dāng)?shù)責(zé)o同類房產(chǎn)售價(jià)。
（3）按市場(chǎng)價(jià)格出售自建的辦公樓一棟，工程總成本1600萬(wàn)元，取得銷售收入為2500萬(wàn)元。
（4）將委托某建筑公司建造的一棟房屋無(wú)償贈(zèng)送給當(dāng)?shù)氐囊凰W(xué)，該房屋的成本為1000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)責(zé)o同類房產(chǎn)售價(jià)。
（5）1月1日將買價(jià)為1000萬(wàn)元的綜合樓作抵押，向某商業(yè)銀行貸款1200萬(wàn)元，期限1年，年利率6.8%。按照協(xié)議規(guī)定，抵押期間該房產(chǎn)由銀行使用，公司不再負(fù)擔(dān)貸款利息。當(dāng)年12月31日貸款期滿，因房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無(wú)力償還貸款本金，銀行將所抵押房產(chǎn)收歸己有，該房屋核定價(jià)值為1200萬(wàn)元。
（6）轉(zhuǎn)讓辦公樓一棟，取得轉(zhuǎn)讓收入3000萬(wàn)元。該辦公樓為2010年購(gòu)置，購(gòu)置原價(jià)2000萬(wàn)元。
要求：
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：（當(dāng)?shù)匾?guī)定的成本利潤(rùn)率為20%）
（1）該房地產(chǎn)企業(yè)就業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；
（2）該房地產(chǎn)企業(yè)就業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；
（3）該房地產(chǎn)企業(yè)就業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；
（4）該房地產(chǎn)企業(yè)就業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；
（5）該房地產(chǎn)企業(yè)就業(yè)務(wù)（5）應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；
（6）該房地產(chǎn)企業(yè)就業(yè)務(wù)（6）應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
3.多項(xiàng)選擇題納稅人取得下列收入中，要全額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有（）

A.銀行一般貸款業(yè)務(wù)的利息收入
B.金融商品轉(zhuǎn)讓取得的收入
C.電影放映單位的票價(jià)收入
D.出租設(shè)備取得的租金收入

4.多項(xiàng)選擇題根據(jù)有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）

A.對(duì)經(jīng)營(yíng)公租房所取得的租金收入，免征營(yíng)業(yè)稅
B.對(duì)注冊(cè)在東疆保稅港區(qū)內(nèi)的航運(yùn)企業(yè)從事海上國(guó)際航運(yùn)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅
C.對(duì)境外單位或個(gè)人執(zhí)行跨境設(shè)備租賃老合同取得的收入，自2010年1月1日起至合同到期日內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅
D.動(dòng)漫企業(yè)在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán)交易的收入，免征營(yíng)業(yè)稅

5.多項(xiàng)選擇題根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法正確的有（）

A.納稅人從事運(yùn)輸業(yè)勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅
B.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅
C.境內(nèi)的電信單位提供電信業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為電信單位機(jī)構(gòu)所在地
D.境內(nèi)的單位提供工程監(jiān)理勞務(wù)的，其營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為單位機(jī)構(gòu)所在地

最新試題

以下關(guān)于稅務(wù)登記的規(guī)定中，正確的表述有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

機(jī)器、機(jī)械的最低折舊年限是（）

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

汽車的最低折舊年限是（）

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列中需要交納企業(yè)所得稅的是（）

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法中，正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

計(jì)算問(wèn)答題：某市宏大房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在2014年1月～9月中旬開(kāi)發(fā)寫字樓一棟，在開(kāi)發(fā)寫字樓的過(guò)程中，取得土地使用權(quán)支付金額400萬(wàn)元，發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本1600萬(wàn)元。9月～12月將寫字樓全部銷售，銷售合同記載收入5600萬(wàn)元。另外該公司從2014年3月1日起將2013年建成的一棟賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品臨時(shí)對(duì)外出租（出租前未自用），租賃合同約定每月租金10萬(wàn)元，租賃期限10個(gè)月，2014年7月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費(fèi)用500萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)200萬(wàn)元）、管理費(fèi)用620萬(wàn)元（未含印花稅和房產(chǎn)稅）、當(dāng)年開(kāi)發(fā)寫字樓的借款利息支出80萬(wàn)元，能按項(xiàng)目合理分?jǐn)偫⒅С龊吞峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明且未超過(guò)按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額。（注：計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算土地增值稅其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%，契稅稅率為3%）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)納房產(chǎn)稅的金額；（2）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售和租賃房產(chǎn)應(yīng)納印花稅的金額；（3）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)納土地增值稅的允許扣除項(xiàng)目合計(jì)；（4）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售寫字樓土地增值稅的增值額；（5）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。

題型：?jiǎn)柎痤}

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理不正確的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

計(jì)算問(wèn)答題：（本題可用英文作答）某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌卷煙（不含稅調(diào)撥價(jià)100元／標(biāo)準(zhǔn)條）及雪茄煙，2014年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)煙葉，買價(jià)100萬(wàn)元并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，將其運(yùn)往甲企業(yè)委托加工煙絲，發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票；向甲企業(yè)支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)12萬(wàn)元、增值稅2.04萬(wàn)元，該批煙絲已收回入庫(kù)，但本月未領(lǐng)用。（2）從乙企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款400萬(wàn)元、增值稅68萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)煙絲，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬(wàn)元；（3）進(jìn)口一批煙絲，支付貨價(jià)300萬(wàn)元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)12萬(wàn)元，該批煙絲運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸之前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)38萬(wàn)元。（4）以成本為350萬(wàn)元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙。（5）本月銷售雪茄煙取得不含稅收入600萬(wàn)元，并收取品牌專賣費(fèi)9.36萬(wàn)元；領(lǐng)用外購(gòu)煙絲生產(chǎn)A牌卷煙，銷售A牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱，每條售價(jià)100元。（6）本月外購(gòu)煙絲部分發(fā)生霉?fàn)€，成本20萬(wàn)元。（7）月初庫(kù)存外購(gòu)煙絲買價(jià)30萬(wàn)元，月末庫(kù)存外購(gòu)煙絲買價(jià)50萬(wàn)元。其他條件：本月取得的相關(guān)憑證符合規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣，煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，煙絲關(guān)稅稅率10%。卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅為56%、150元／箱，雪茄煙消費(fèi)稅稅率36%。要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅。（2）當(dāng)月該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)。（3）當(dāng)月該卷煙廠領(lǐng)用特制自產(chǎn)煙絲應(yīng)納消費(fèi)稅。（4）當(dāng)月準(zhǔn)予扣除外購(gòu)煙絲已納消費(fèi)稅。（5）當(dāng)月該卷煙廠國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅。（不含代收代繳的消費(fèi)稅）

題型：?jiǎn)柎痤}

2014年度，某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，2014年開(kāi)具增值稅專用發(fā)票取得銷售收入2456萬(wàn)元，另外從事運(yùn)輸服務(wù)取得不含稅收入220萬(wàn)元。收入對(duì)應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)為1746萬(wàn)元，期間費(fèi)用、稅金及附加合計(jì)為200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出90萬(wàn)元（其中80萬(wàn)為公益性捐贈(zèng)支出），上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損80萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為50萬(wàn)元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題