多項(xiàng)選擇題某高爾夫球生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2011年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù):將其生產(chǎn)的20箱A牌高爾夫球移送至下設(shè)非獨(dú)立核算的門市部,當(dāng)月該門市部將其中的80%銷售,取得不含稅銷售額410000元;A牌高爾夫球平均銷售價(jià)格(不含增值稅)為25000元/箱,最高銷售價(jià)格(不含增值稅)為26000元/箱,當(dāng)月將5箱A牌高爾夫球用于換取一批生產(chǎn)材料,則下列關(guān)于高爾夫球生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理正確的有()。(高爾夫球及球具適用的消費(fèi)稅稅率是10%)

A.非獨(dú)立核算門市部銷售高爾夫球的增值稅銷項(xiàng)稅額為69700元
B.該企業(yè)將高爾夫球換取生產(chǎn)資料應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為12500元
C.該企業(yè)將高爾夫球換取生產(chǎn)資料的增值稅銷項(xiàng)稅額為21250元
D.該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅合計(jì)53500元


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1.多項(xiàng)選擇題納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)向購貨方收取的下列費(fèi)用中,應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中計(jì)征消費(fèi)稅的有()

A.包裝物租金
B.因購貨方延期付款向其收取的延期付款利息
C.所售應(yīng)稅消費(fèi)品的品牌使用費(fèi)
D.違約金

2.多項(xiàng)選擇題企業(yè)生產(chǎn)的下列產(chǎn)品,無需繳納消費(fèi)稅的有()

A.地板生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)用于本企業(yè)辦公室裝修的實(shí)木地板
B.卷煙生產(chǎn)廠生產(chǎn)用于連續(xù)加工卷煙的煙絲
C.生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)用于本單位生產(chǎn)部門使用的汽車發(fā)動(dòng)機(jī)
D.汽車輪胎生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)用于贈(zèng)送給其他單位的汽車輪胎

3.多項(xiàng)選擇題下列環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的有()

A.卷煙批發(fā)單位將卷煙銷售給不具有批發(fā)資質(zhì)的卷煙零售商
B.化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的化妝品作為職工福利發(fā)放給職工
C.外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口木制一次性筷子
D.酒廠將自制的酒精移送用于連續(xù)生產(chǎn)白酒

4.多項(xiàng)選擇題下列選項(xiàng)中,不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有()

A.未經(jīng)涂飾的素板
B.竹制筷子
C.銷售價(jià)格為每只8000元(不含增值稅)的手表
D.摩托車輪胎

5.多項(xiàng)選擇題根據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定,下列環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有()

A.生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口鉆石的環(huán)節(jié)
B.不具有卷煙批發(fā)資質(zhì)的零售商零售卷煙的環(huán)節(jié)
C.化妝品的委托加工環(huán)節(jié)
D.鍍金首飾的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

最新試題

下列支出中,準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

王某將其擁有的一處房產(chǎn)給李某,雙方簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同并按規(guī)定辦理了房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。下列關(guān)于契稅和印花稅的表述中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

計(jì)算問答題:李某受聘于一家技術(shù)咨詢服務(wù)公司,每月領(lǐng)取稅后工資3600元,公司每月按規(guī)定代繳其個(gè)人所得稅。(1)2014年6月1日,公司與任職8年的李某解除了聘用合同,取得一次性補(bǔ)償金120000元(該公司所在地上年度職工平均工資為20000元)。李某認(rèn)為,自己取得的上述補(bǔ)償金為補(bǔ)償性質(zhì)的收入,不應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅。(2)2014年6月8日,李某從外單位取得不含增值稅的技術(shù)咨詢報(bào)酬50000元,將其中16000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給貧困地區(qū),李某計(jì)算其個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是5440元[(50000-16000)×(1-20%)×20%]。(3)2014年6月1日~12月31日,將自有住房按市場價(jià)格出租給個(gè)人居住,月租金2000元。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下,李某認(rèn)為應(yīng)納的個(gè)人所得稅1680元[(2000-800)×20%×7]。(4)2014年8月,與一家證券交易所簽訂期限為6個(gè)月的勞務(wù)合同,合同約定李某每月為該交易所的股民講課四次,每次報(bào)酬1000元,李某認(rèn)為每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為160元[(1000-800)×20%×4]。要求:結(jié)合個(gè)人所得稅法的規(guī)定,分項(xiàng)指出李某計(jì)算的個(gè)人所得稅錯(cuò)誤的原因,并計(jì)算出正確的應(yīng)納稅額。

題型:問答題

某企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí),其房地產(chǎn)評估價(jià)值為4000萬元,其中以價(jià)值3000萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù),將價(jià)值1000萬元的房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣,拍賣收入1200萬元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后,與他人進(jìn)行房屋交換,取得額外補(bǔ)償500萬元。題目中涉及的當(dāng)事人各方合計(jì)應(yīng)繳納契稅為()。(契稅適用稅率3%)

題型:單項(xiàng)選擇題

某企業(yè)2014年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元,已在全年預(yù)繳稅款40萬元,來源于境外某國所得100萬元,境外所得稅稅率30%,由于享受優(yōu)惠實(shí)際按20%稅率納稅,該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為()。(假定我國不實(shí)行稅收饒讓)

題型:單項(xiàng)選擇題

按現(xiàn)行營業(yè)稅法的規(guī)定,可以享受減免稅優(yōu)惠的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

計(jì)算問答題:某賓館經(jīng)營餐飲、住宿、歌舞娛樂、商品銷售業(yè)務(wù),并能分賬核算兼營業(yè)務(wù),是增值稅小規(guī)模納稅人,3月收入情況如下:(1)餐廳現(xiàn)場消費(fèi)的餐飲收入為20萬元,另有加收的15%的服務(wù)費(fèi)收入3萬元;(2)歌廳取得門票收入2萬元,酒水飲料收入5萬元;(3)客房住宿收入10萬元,因旅客不慎毀壞浴缸,收取房費(fèi)之外賠償金0.3萬元;(4)小賣部銷售商品收入3.09萬元。(已知當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)的營業(yè)稅稅率為20%)要求:(1)該賓館當(dāng)月餐廳收入應(yīng)納的營業(yè)稅;(2)該賓館當(dāng)月歌廳收入應(yīng)納的營業(yè)稅;(3)該賓館當(dāng)月客房收入應(yīng)納的營業(yè)稅;(4)該賓館當(dāng)月小賣部收入應(yīng)納的增值稅。

題型:問答題

企業(yè)所得稅的稅率是()

題型:單項(xiàng)選擇題

納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料,不需要辦理的手續(xù)是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題