A.非機動艇
B.未經打磨、倒角的木制一次性筷子
C.出國人員免稅商店銷售的金銀首飾
D.以植物性、動物性和礦物性基礎油混合摻配而成的“混合性”潤滑油
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A.體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線
B.實木復合地板
C.調味料酒
D.舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油
A.保險公司開展的1年期以上返還性的財產保險業(yè)務的保費收入
B.資產公司接受相關國有銀行的不良債權取得的利息收入
C.單位和個人提供的垃圾處置勞務
D.臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務在大陸取得的運輸收入
A.單位或個人自己新建建筑物后銷售的,其自建行為的納稅義務發(fā)生時間為建筑物所有權發(fā)生轉移的當天
B.會員費的納稅義務發(fā)生時間為辦理會員的當天
C.納稅人將不動產無償贈送其他單位或者個人的,其納稅義務發(fā)生時間為不動產所有權轉移的當天
D.融資租賃業(yè)務,納稅義務發(fā)生時間為取得租金收入或取得索取租金收入價款憑據的當天
A.張某應繳納營業(yè)稅18.8萬元
B.張某應繳納城建稅及教育費附加共1.88萬元
C.張某轉讓著作權免征營業(yè)稅
D.張某轉讓土地使用權免征營業(yè)稅
最新試題
計算問答題:某市宏大房地產開發(fā)公司在2014年1月~9月中旬開發(fā)寫字樓一棟,在開發(fā)寫字樓的過程中,取得土地使用權支付金額400萬元,發(fā)生房地產開發(fā)成本1600萬元。9月~12月將寫字樓全部銷售,銷售合同記載收入5600萬元。另外該公司從2014年3月1日起將2013年建成的一棟賬面價值為1000萬元的開發(fā)產品臨時對外出租(出租前未自用),租賃合同約定每月租金10萬元,租賃期限10個月,2014年7月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費用500萬元(其中廣告費200萬元)、管理費用620萬元(未含印花稅和房產稅)、當年開發(fā)寫字樓的借款利息支出80萬元,能按項目合理分攤利息支出和提供金融機構證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額。(注:計算房產余值的扣除比例為20%,當地政府規(guī)定計算土地增值稅其他開發(fā)費用的扣除比例為5%,契稅稅率為3%)要求:根據上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數。(1)計算該房地產開發(fā)公司應納房產稅的金額;(2)計算該房地產開發(fā)公司銷售和租賃房產應納印花稅的金額;(3)計算該房地產開發(fā)公司應納土地增值稅的允許扣除項目合計;(4)計算該房地產開發(fā)公司銷售寫字樓土地增值稅的增值額;(5)計算該房地產開發(fā)公司銷售寫字樓應繳納的土地增值稅。
某國有企業(yè)2009年5月在市區(qū)購置一棟辦公樓,支付價款8000萬元。2014年5月,該企業(yè)將辦公樓轉讓,取得收入10000萬元,簽訂產權轉移書據。辦公樓經稅務機關認定的重置成本價為12000萬元,成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時計算的增值額為()(不考慮地方教育附加)。
計算問答題:某賓館經營餐飲、住宿、歌舞娛樂、商品銷售業(yè)務,并能分賬核算兼營業(yè)務,是增值稅小規(guī)模納稅人,3月收入情況如下:(1)餐廳現場消費的餐飲收入為20萬元,另有加收的15%的服務費收入3萬元;(2)歌廳取得門票收入2萬元,酒水飲料收入5萬元;(3)客房住宿收入10萬元,因旅客不慎毀壞浴缸,收取房費之外賠償金0.3萬元;(4)小賣部銷售商品收入3.09萬元。(已知當地娛樂業(yè)的營業(yè)稅稅率為20%)要求:(1)該賓館當月餐廳收入應納的營業(yè)稅;(2)該賓館當月歌廳收入應納的營業(yè)稅;(3)該賓館當月客房收入應納的營業(yè)稅;(4)該賓館當月小賣部收入應納的增值稅。
稅務機關對按規(guī)定需核定納稅人應納所得稅額的,有權采取下列方法核定征收企業(yè)所得稅()。
以下關于車船稅規(guī)定的說法中,正確的有()。
下列項目中,應征收土地增值稅的有()。
某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同,合同金額6000萬元(含相關費用50萬元)。施工期間,該建筑公司又將其中價值1000萬元的安裝工程分包給乙企業(yè),并簽訂分包合同。該建筑公司此項業(yè)務應繳納印花稅()。
某日化廠為增值稅一般納稅人,主要生產化妝品和護膚品,化妝品的最高價210元/箱、平均價200元/箱(均為不含稅價格)。2014年12月生產經營情況如下:(1)進口一批口紅,支付貨價58萬元,運抵我國境內輸入地點起卸前發(fā)生的運費、保險費合計2萬元,繳納關稅3萬元,消費稅稅率30%,委托小規(guī)模運輸企業(yè)負責運輸,將貨物從海關監(jiān)管區(qū)運至本企業(yè)倉庫發(fā)生不含稅運輸費用2萬元,取得稅務機關代開的貨運增值稅專用發(fā)票;進口一輛商務客車用于福利部門,支付貨價35萬元,境外運輸費用和保險費合計5萬元,商務客車的關稅為5萬元,消費稅稅率為5%,繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行。(2)向農戶收購鮮蘆薈,收購憑證124張,合計注明價款25萬元,日化廠直接將其運往A企業(yè)加工普通護膚品,日化廠支付不含稅運輸費用3萬元,取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;當月收回,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費10萬元、增值稅額1.7萬元。(3)從A生產企業(yè)購進胭脂,取得增值稅專用發(fā)票,注明銷售額20萬元;從B生產企業(yè)購進香粉,取得專用發(fā)票,注明不含稅價款212萬元,支付運輸單位不含稅運費10萬元,取得了增值稅專用發(fā)票。購進其他材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明銷售額140萬元、增值稅額23.8萬元,其他材料運輸途中損失了4%,經查屬于管理不善造成的非正常損失;從某超市購進勞保用品,取得增值稅專用發(fā)票,注明銷售額10萬元。(4)本月生產領用外購已稅化妝品繼續(xù)生產高檔化妝品,向商場銷售取得不含稅銷售額200萬元,由于貨款收回及時,給予商場2%的折扣,實際取得收入196萬元,委托小規(guī)模運輸企業(yè)負責運輸,支付不含稅銷貨運輸費用6萬元,并取得了稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票。銷售給專賣店化妝品1批,取得不含稅銷售額80萬元,并取得專賣店延期付款利息收入2.34萬元,已向對方開具了普通發(fā)票。銷售普通護膚品一批,取得不含稅銷售額120萬元,優(yōu)質費5.85萬元,開具普通發(fā)票。(5)將600箱化妝品換取原材料,合同規(guī)定,日化廠按平均價計價,供貨方等價提供原材料,雙方均按合同規(guī)定的價格開具了增值稅專用發(fā)票。(6)將500箱化妝品和護膚品組成套裝,對外銷售,取得不含稅收入15萬元(其中護膚品每箱對外售價100元);將1箱化妝品節(jié)日分給職工作福利。(7)為某影視公司定做演員用的油彩和卸妝油一批,收取價稅合計67.86萬元,另外,贈送5箱自產化妝品給影視公司試用。(8)本期自某再生資源經營單位購進一批再生物資,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款11.76萬元,委托小規(guī)模運輸企業(yè)負責運輸,發(fā)生不含稅運費2萬元,取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票。(9)本月取得的合規(guī)發(fā)票均在本月認證并抵扣,本期期初庫存外購化妝品賬面價格為15萬元。期末庫存外購化妝品為零。要求:根據上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(單位:萬元)。(1)進口業(yè)務應繳納的消費稅;(2)進口業(yè)務應繳納的增值稅;(3)本期可以抵扣已納消費稅;(4)購進再生物資業(yè)務的可抵扣進項稅;(5)以物易物業(yè)務應繳納的消費稅;(6)本期實際可以抵扣的進項稅;(7)本期銷項稅;(8)該企業(yè)本期國內銷售應繳納的增值稅;(9)該企業(yè)本期國內銷售應繳納的消費稅。
下列房產處置應繳納個人所得稅的有()。
下列有關消費稅征稅規(guī)定的表述,正確的有()。