某保險(xiǎn)公司總機(jī)構(gòu)設(shè)在我國某大城市，除在該在大城市設(shè)立具有獨(dú)立經(jīng)營職能的投資分支機(jī)構(gòu)(該投資分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營收入、職工工資和資產(chǎn)總額與管理職能部門能分開核算)外，還分別在我國A、B兩省省城設(shè)有從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)。該保險(xiǎn)公司實(shí)行以實(shí)際利潤額按季預(yù)繳分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅的辦法，根據(jù)2011年第一季度報(bào)表得知，公司第一季度取得利息和保費(fèi)收入共計(jì)36000萬元、發(fā)生的稅前可扣除的成本費(fèi)用共計(jì)26020萬元(不含營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加)。此外，從公司以前年度報(bào)表中得知投資分支機(jī)構(gòu)和A、B兩省的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)2009年度、2010年度有關(guān)資料如下：2009年?duì)I業(yè)收入、職工工資和資產(chǎn)總額如下表(單位：萬元)相關(guān)項(xiàng)目及金額二級(jí)機(jī)構(gòu)及合計(jì)營業(yè)收入職工工資資產(chǎn)總額投資分支機(jī)構(gòu)2000020011000A省分支機(jī)構(gòu)4000050015000B省分支機(jī)構(gòu)5600064026000合計(jì)金額1160001340520002010年?duì)I業(yè)收入、職工工資和資產(chǎn)總額如下表(單位：萬元)相關(guān)項(xiàng)目及金額二級(jí)機(jī)構(gòu)及合計(jì)營業(yè)收入職工工資資產(chǎn)總額投資分支機(jī)構(gòu)2300025012000A省分支機(jī)構(gòu)4500058018000B省分支機(jī)構(gòu)6000070028000合計(jì)金額128000153058000
要求：
根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答下列問題，如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算公司2011年第一季度應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
(2)計(jì)算公司2011年第一季度共計(jì)應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅。
(3)簡要回答總分公司企業(yè)所得稅的征收管理辦法。
(4)回答分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤挠?jì)算公式。
(5)計(jì)算投資分支機(jī)構(gòu)2011年第一季度的分?jǐn)偙壤?br /> (6)計(jì)算投資分支機(jī)構(gòu)2011年第一季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅。
(7)計(jì)算A省分支機(jī)構(gòu)2011年第一季度的分?jǐn)偙壤?br /> (8)計(jì)算A省分支機(jī)構(gòu)2011年第一季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅。
(9)計(jì)算B省分支機(jī)構(gòu)2011年第一季度的分?jǐn)偙壤?br /> (10)計(jì)算B省分支機(jī)構(gòu)2011年第一季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅。
(11)計(jì)算總機(jī)構(gòu)2011年第一季度就地預(yù)繳的企業(yè)所得稅。
(12)計(jì)算總機(jī)構(gòu)2011年第一季度預(yù)繳中央國庫的企業(yè)所得稅。

府城房地產(chǎn)開發(fā)公司為內(nèi)資企業(yè)，公司于2008年1月~2011年2月開發(fā)“東麗家園”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相
關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)2008年1月通過競拍獲得一宗國有土地使用權(quán)，合同記載總價(jià)款17000萬元，并規(guī)定2008年3月1日動(dòng)工開發(fā)。由于公司資金短缺，于2009年5月才開始動(dòng)工。因超過期限1年未進(jìn)行開發(fā)建設(shè)，被政府相關(guān)部門按照規(guī)定征收土地受讓總價(jià)款20%的土地閑置費(fèi)。
(2)支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)和間接開發(fā)費(fèi)用合計(jì)2450萬元。
(3)2010年3月該項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，應(yīng)支付建筑企業(yè)工程總價(jià)款3150萬元，根據(jù)合同約定當(dāng)期實(shí)際支付價(jià)款為總價(jià)的95%，剩余5%作為質(zhì)量保證金留存兩年，建筑企業(yè)按照工程總價(jià)款開具了發(fā)票。
(4)發(fā)生銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用1200萬元，向商業(yè)銀行借款的利息支出600萬元，其中含超過貸款期限的利息和罰息150萬元，已取得相關(guān)憑證。
(5)2010年4月開始銷售，可售總面積為45000m2，截止2010年8月底銷售面積為40500m2，取得收入40500萬元;尚余4500m2房屋未銷售。
(6)2010年9月主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求房地產(chǎn)開發(fā)公司就“東麗家園”項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，公司以該項(xiàng)目尚未銷售完畢為由對(duì)此提出異議。
(7)2011年2月底，公司將剩余4500m2房屋打包銷售，收取價(jià)款4320萬元。(其他相關(guān)資料：①當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%;②城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%;③教育費(fèi)附加征收率為3%;④其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%)
要求：
根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答下列問題，如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)簡要說明主管稅務(wù)機(jī)關(guān)于2010年9月要求府城房地產(chǎn)開發(fā)公司對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算的理由。
(2)在計(jì)算土地增值稅和企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)繳納的土地閑置費(fèi)是否可以扣除?
(3)計(jì)算2010年9月進(jìn)行土增值稅清算時(shí)可扣除的土地成本金額。
(4)計(jì)算2010年9月進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)可扣除的開發(fā)成本金額。
(5)在計(jì)算土地增值稅和企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)公司發(fā)生的借款利息支出如何進(jìn)行稅務(wù)處理?
(6)計(jì)算2010年9月進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)可扣除的開發(fā)費(fèi)用。
(7)計(jì)算2010年9月進(jìn)行土增值稅清算時(shí)可扣除的營業(yè)稅金及附加。
(8)計(jì)算2010年9月進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)的增值額。
(9)計(jì)算2010年9月進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)應(yīng)繳納的土地增值稅。
(10)計(jì)算2011年2月公司打包銷售的4500m2房屋的單位建筑面積成本費(fèi)用。
(11)計(jì)算2011年2月公司打包銷售的4500m2房屋的土地增值稅。

某百貨商場為增值稅一般納稅人，經(jīng)營銷售家用電器、珠寶首飾、辦公用品、酒及食品。2011年7月，該商場有財(cái)務(wù)總監(jiān)張先生向其常年稅務(wù)顧問發(fā)送了一封電子郵件，就發(fā)生的業(yè)務(wù)問題征詢稅務(wù)意見，相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)本月從國營農(nóng)場購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，取得的銷售發(fā)票上注明價(jià)款100000元;運(yùn)輸農(nóng)產(chǎn)品支付運(yùn)費(fèi)10000元、裝卸費(fèi)20000元，并取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票，該批農(nóng)產(chǎn)品的60%用于商場內(nèi)的餐飲中心，40%用于對(duì)外銷售。
(2)本月以一批金銀首飾抵償6個(gè)月以前購進(jìn)和某批洗衣機(jī)的欠款。所欠款項(xiàng)價(jià)稅合計(jì)234000元。該批金銀首飾的成本為140000元，若按同類商品的平均價(jià)格計(jì)算，該批金銀首飾的不含稅價(jià)格為190000元;若按同類產(chǎn)品的最高銷售價(jià)格計(jì)算，該批首飾的不含稅價(jià)格為220000元。
(3)6個(gè)月前收取一餐廳啤酒包裝物押金10000元，月初到期，餐廳未返還包裝物，按照銷售時(shí)的約定，這部分押金即收歸商場所有，百貨商場的賬務(wù)處理為：
借：其他應(yīng)付款——押金10000
貸：其他業(yè)務(wù)收入10000
(4)受托代銷某品牌公文包，本月取得代銷收入117000元(含稅零售價(jià)格)，本月即與委托方進(jìn)行結(jié)算，從委托方取得的增值稅專用發(fā)標(biāo)上注明的增值稅稅額為15300元。
(5)百貨商場最近正在積極籌劃開展部分商品的促銷活動(dòng)。目前有三種方案可以選擇：方案一是，商品八折銷售;方案二是，購物滿1000元者贈(zèng)送價(jià)值200元的商品(購進(jìn)價(jià)為150元);方案三是，購物滿1000元者返還現(xiàn)金200元。(以上銷售價(jià)格及購進(jìn)價(jià)格均為增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)數(shù)。假定商品銷售利潤率為25%，即銷售1000元的商品，其購進(jìn)價(jià)為750元。)
要求：
根據(jù)上述相關(guān)業(yè)務(wù)，假定您為常年稅務(wù)顧問，請(qǐng)按序號(hào)回答下列問題，如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)針對(duì)業(yè)務(wù)(1)，計(jì)算百貨商場可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
(2)針對(duì)業(yè)務(wù)(2)，指出百貨商場是否需要計(jì)算增值稅或消費(fèi)稅。如果需要計(jì)算，計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額，并計(jì)算消費(fèi)稅的應(yīng)交稅金。
(3)針對(duì)業(yè)務(wù)(3)，判斷百貨商場賬務(wù)處理和相關(guān)稅務(wù)處理是否正確。如果不正確，列出正確的處理方式。
(4)針對(duì)業(yè)務(wù)(4)，計(jì)算百貨商場應(yīng)繳納的增值稅。
(5)針對(duì)業(yè)務(wù)(5)，假如消費(fèi)者同樣是購買一件價(jià)值1000元的商品，就目前可選擇的三種方案，分別計(jì)算百貨商場應(yīng)納增值稅額及毛利率;并從毛利率角度，指出百貨商場可以選擇的最好方案，并簡要說明理由。(不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及個(gè)人所得稅)