計(jì)算題：
某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，注冊(cè)資本3000萬(wàn)元。職工人數(shù)1200人（其中醫(yī)務(wù)室人員30人，幼兒園老師10人，臨時(shí)工20人）。2005年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
（1）企業(yè)坐落在某縣城，全年實(shí)際占地50000平方米，其中，廠房占地40000平方米，辦公樓占地4500平方米，醫(yī)務(wù)室占地900平方米，幼兒園占地1600平方米，廠區(qū)內(nèi)道路及綠化占地3000平方米。
（2）企業(yè)擁有貨車(chē)20輛（每輛凈噸位30噸，其中由6輛只在廠區(qū)內(nèi)行駛，沒(méi)有領(lǐng)取行駛執(zhí)照），客貨兩用車(chē)5輛（每輛凈噸位2噸、乘4人），通勤用的大型客車(chē)5輛（每輛乘50人），5座小轎車(chē)8輛。
（3）當(dāng)年銷(xiāo)售藥品共計(jì)12000萬(wàn)元（不含稅價(jià)格）；購(gòu)進(jìn)已稅原料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明購(gòu)貨金額3000萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額510萬(wàn)元，原料全部驗(yàn)收入庫(kù)；支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用300萬(wàn)元，裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)60萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司及其他單位開(kāi)具的普通發(fā)票；收購(gòu)農(nóng)民種植的中草藥原藥，在經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批尊適用的收購(gòu)憑證上注明買(mǎi)價(jià)，累計(jì)4000萬(wàn)元；另外，醫(yī)務(wù)室當(dāng)年直接領(lǐng)用了制藥廠生產(chǎn)的200萬(wàn)元（按同類(lèi)不含稅價(jià)格計(jì)算）藥品，與之對(duì)應(yīng)的成本核算在銷(xiāo)售產(chǎn)品成本中。
（4）全年應(yīng)扣除的銷(xiāo)售產(chǎn)品成本7300萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用3100萬(wàn)元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用900萬(wàn)元（未包括應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用中的稅金）
（5）全年計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為1400萬(wàn)元，并按照實(shí)發(fā)工資和規(guī)定的比例計(jì)算提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，取得了繳納工會(huì)會(huì)費(fèi)的相關(guān)票據(jù)。
（6）3月份，企業(yè)接受其關(guān)聯(lián)企業(yè)贈(zèng)與的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)并于當(dāng)月投入適用，發(fā)票所列金額為550萬(wàn)元，企業(yè)自己復(fù)旦的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和安裝調(diào)試費(fèi)50萬(wàn)元；全年計(jì)入成本、費(fèi)用的固定自產(chǎn)折舊為55萬(wàn)元，企業(yè)采用直線折舊法，期限為10年，殘值率為5%。
（7）所發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用中包括支付銀行貸款的利息180萬(wàn)元和向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付借款1500萬(wàn)元的本年利息120萬(wàn)元（同期銀行貸款年利率為6%）。
（8）所發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用中含有實(shí)際支出的廣告宣傳費(fèi)3070萬(wàn)元。
（9）所發(fā)生的管理費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)124萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)95萬(wàn)元。
（說(shuō)明：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米稅額3萬(wàn)元，載貨汽車(chē)年納稅額每噸30元，乘人汽車(chē)6座以下的年納稅額120元，6座以上的年納稅額240元，人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)960元）
要求：
根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算該企業(yè)2005年度納稅事項(xiàng)，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)；
（1）計(jì)算應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
（2）計(jì)算應(yīng)繳納的車(chē)船使用稅。
（3）計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅。
（4）計(jì)算應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加
（5）計(jì)算超過(guò)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的工資費(fèi)用。
（6）計(jì)算超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。
（7）計(jì)算超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)器設(shè)備的折舊費(fèi)用。
（8）計(jì)算超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用。
（9）計(jì)算超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)用。
（10）計(jì)算超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用。
（11）計(jì)算超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。
（12）計(jì)算確認(rèn)應(yīng)納稅所得額時(shí)的企業(yè)收入總額。
（13）計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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最新試題
下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收土地增值稅的有（）。
計(jì)算問(wèn)答題：李某受聘于一家技術(shù)咨詢服務(wù)公司，每月領(lǐng)取稅后工資3600元，公司每月按規(guī)定代繳其個(gè)人所得稅。（1）2014年6月1日，公司與任職8年的李某解除了聘用合同，取得一次性補(bǔ)償金120000元（該公司所在地上年度職工平均工資為20000元）。李某認(rèn)為，自己取得的上述補(bǔ)償金為補(bǔ)償性質(zhì)的收入，不應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅。（2）2014年6月8日，李某從外單位取得不含增值稅的技術(shù)咨詢報(bào)酬50000元，將其中16000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給貧困地區(qū)，李某計(jì)算其個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是5440元［（50000-16000）×（1-20%）×20%］。（3）2014年6月1日～12月31日，將自有住房按市場(chǎng)價(jià)格出租給個(gè)人居住，月租金2000元。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，李某認(rèn)為應(yīng)納的個(gè)人所得稅1680元［（2000-800）×20%×7］。（4）2014年8月，與一家證券交易所簽訂期限為6個(gè)月的勞務(wù)合同，合同約定李某每月為該交易所的股民講課四次，每次報(bào)酬1000元，李某認(rèn)為每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為160元［（1000-800）×20%×4］。要求：結(jié)合個(gè)人所得稅法的規(guī)定，分項(xiàng)指出李某計(jì)算的個(gè)人所得稅錯(cuò)誤的原因，并計(jì)算出正確的應(yīng)納稅額。
下列中需要交納企業(yè)所得稅的是（）
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的（）起計(jì)算折舊
關(guān)于企業(yè)年金個(gè)人所得稅的征收管理規(guī)定，按照現(xiàn)行政策規(guī)定下列表述不正確的是（）。
企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，（）扣除
以下關(guān)于車(chē)船稅規(guī)定的說(shuō)法中，正確的有（）。
某國(guó)有企業(yè)2009年5月在市區(qū)購(gòu)置一棟辦公樓，支付價(jià)款8000萬(wàn)元。2014年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉檬杖?0000萬(wàn)元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為12000萬(wàn)元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時(shí)計(jì)算的增值額為（）（不考慮地方教育附加）。
王某將其擁有的一處房產(chǎn)給李某，雙方簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同并按規(guī)定辦理了房屋產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)。下列關(guān)于契稅和印花稅的表述中，正確的有（）。
下列有關(guān)消費(fèi)稅征稅規(guī)定的表述，正確的有（）。