問(wèn)答題

【簡(jiǎn)答題】

計(jì)算題:
位于縣城的某建筑安裝公司2007年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)與機(jī)械廠簽訂建筑工程合同一份,為其承建廠房一棟,簽訂合同時(shí)預(yù)收工程價(jià)款800萬(wàn)元,月初開(kāi)始施工至月底已完成全部工程的1/10;
(2)與開(kāi)發(fā)區(qū)簽訂安裝工程合同一份,為其鋪設(shè)通信線(xiàn)路,工程價(jià)款共計(jì)300萬(wàn)元,其中包含由開(kāi)發(fā)區(qū)提供的光纜、電纜價(jià)值80萬(wàn)元,月末線(xiàn)路鋪設(shè)完工,收回全部?jī)r(jià)款;
(3)與地質(zhì)勘探隊(duì)簽訂合同一份,按照合同約定為其鉆井作業(yè)提供泥漿工程勞務(wù),取得勞務(wù)收入40萬(wàn)元;
(4)以清包工形式為客戶(hù)提供裝修勞務(wù),共收取人工費(fèi)35萬(wàn)元、管理費(fèi)5萬(wàn)元、輔助材料費(fèi)10萬(wàn)元,客戶(hù)自行采購(gòu)的裝修材料價(jià)款為80萬(wàn)元;
(5)將自建的一棟宅樓銷(xiāo)售給職工,取得銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元、煤氣管道初裝費(fèi)5萬(wàn)元,代收住房專(zhuān)項(xiàng)維修基金50萬(wàn)元;該住宅樓的建筑成本780萬(wàn)元,當(dāng)?shù)厥〖?jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤(rùn)率為15%.
要求:
根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù):
(1)公司8月份承建廠房工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;
(2)公司8月份鋪設(shè)通信線(xiàn)路工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;
(3)公司8月份提供泥漿工程作業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;
(4)公司8月份為客戶(hù)提供裝修勞務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;
(5)公司8月份將自建住宅樓銷(xiāo)售給職工應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;
(6)公司8月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

答案: (1)承建廠房工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=800×10%×3%=2.4(萬(wàn)元)
(2)鋪設(shè)通信線(xiàn)路工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=...
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【簡(jiǎn)答題】

計(jì)算題:
某首飾商城為增值稅一般納稅人,2008年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒,取得收入29.25萬(wàn)元,其中金銀首飾收入20萬(wàn)元,鍍金首飾收入9.25萬(wàn)元;
(2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷(xiāo)售金項(xiàng)鏈2000條,新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.25萬(wàn)元,舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0.22萬(wàn)元,每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0.03萬(wàn)元;
(3)為個(gè)人定制加工金銀首飾,商城提供原料含稅金額30.42萬(wàn)元,取得個(gè)人支付的含稅加工費(fèi)收入4.68萬(wàn)元(商城無(wú)同類(lèi)首飾價(jià)格);
(4)用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù),該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬(wàn)元,零售價(jià)70.2萬(wàn)元;
(5)外購(gòu)金銀首飾一批,取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款400萬(wàn)元;外購(gòu)鍍金首飾一批,取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅8.5萬(wàn)元。(其他相關(guān)資料:金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%)
要求:
根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù):
(1)銷(xiāo)售成套禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
(2)“以舊換新”銷(xiāo)售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
(3)定制加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
(4)用銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
(5)商城5月份應(yīng)繳納的增值稅。

答案: (1)銷(xiāo)售成套禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=29.25÷(1+17%)×5%=1.25(萬(wàn)元)
(2)“以舊...
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