多項選擇題下列各項關(guān)于遞延所得稅的相關(guān)處理中，正確的有（）

A.企業(yè)因確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生的遞延所得稅一般應(yīng)當(dāng)計入所得稅費用
B.與直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項相關(guān)的遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計入所得稅費用
C.與直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項相關(guān)的遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計入資本公積（其他資本公積）
D.合并財務(wù)報表中因抵銷未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益導(dǎo)致的合并資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生暫時性差異的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅，同時調(diào)整所得稅費用，但特殊情況的除外
E.企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)、負(fù)債，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同，符合遞延所得稅確認(rèn)條件的應(yīng)確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅，該遞延所得稅的確認(rèn)影響合并中產(chǎn)生的商譽(yù)或計入當(dāng)期損益的金額，不影響所得稅費用


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1.多項選擇題下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的說法中，正確的有（）

A.遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以未來期間可取得的應(yīng)納稅所得額為限
B.某些情況下，如果企業(yè)發(fā)生的某項交易或事項不屬于企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，在該項交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)、負(fù)債的初始確認(rèn)金額與其計稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)
C.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時，應(yīng)估計相關(guān)可抵扣暫時性差異的轉(zhuǎn)回時間，采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計算確定
D.與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項相關(guān)的可抵扣暫時性差異，相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)計入所有者權(quán)益
E.適用稅率變動的情況下，原已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的金額不需要進(jìn)行調(diào)整

2.多項選擇題企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的下列會計事項中，可能產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（）

A.預(yù)提的產(chǎn)品質(zhì)量保修費用
B.可供出售金融資產(chǎn)期末的公允價值大于其初始投資成本C.由于違反環(huán)保法的相關(guān)規(guī)定而應(yīng)支付的罰款
D.計提建造合同預(yù)計損失準(zhǔn)備
E.計提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備

3.多項選擇題下列有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債的計稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有（）

A.資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是指某一項資產(chǎn)在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額
B.資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是指資產(chǎn)的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額
C.負(fù)債的計稅基礎(chǔ)是指某一項負(fù)債在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額
D.負(fù)債的計稅基礎(chǔ)是指負(fù)債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額
E.應(yīng)付賬款的確認(rèn)與償還一般情況下不會影響企業(yè)的損益，也不會影響其應(yīng)納稅所得額

4.多項選擇題下列各項負(fù)債中，其計稅基礎(chǔ)為零的有（）

A.因確認(rèn)保修費用形成的預(yù)計負(fù)債
B.因確認(rèn)現(xiàn)金結(jié)算的股份支付而確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬
C.因購入商品形成的應(yīng)付賬款
D.因為其他單位提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債
E.為職工計提的應(yīng)付養(yǎng)老保險金