XYZ公司的所得稅稅率為25%，2010年初“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為250萬(wàn)元(均為可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)對(duì)所得稅的影響)，“可供出售金融資產(chǎn)”科目余額為9000萬(wàn)元(初始投資成本為10000萬(wàn)元)。2010年12月31日，XYZ公司有以下尚未履行的合同：
(1)2010年12月，XYZ公司與甲公司簽訂一份不可撤銷合同，約定在2011年2月以每件4.8萬(wàn)元的價(jià)格向甲公司銷售1000件X產(chǎn)品;甲公司應(yīng)預(yù)付定金560萬(wàn)元，若XYZ公司違約，雙倍返還定金。XYZ公司2010年將收到的乙公司定金560萬(wàn)元存入銀行。
2010年12月31日，XYZ公司的庫(kù)存中沒(méi)有X產(chǎn)品及生產(chǎn)該產(chǎn)品所需原材料。因原材料價(jià)格大幅上漲，XYZ公司預(yù)計(jì)每件X產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為5.52萬(wàn)元。
(2)2010年12月，XYZ公司與乙公司簽訂一份Y產(chǎn)品銷售合同，約定在2011年2月底以每件1.2萬(wàn)元的價(jià)格向乙公司銷售3000件Y產(chǎn)品，違約金為合同總價(jià)款的30%。
2010年12月31日，XYZ公司庫(kù)存Y產(chǎn)品3000件，每件成本1.6萬(wàn)元，目前市場(chǎng)每件價(jià)格2.4萬(wàn)元。假定XYZ公司銷售Y產(chǎn)品不發(fā)生銷售費(fèi)用。
(3)2010年11月，XYZ公司與丙公司簽訂一份Z產(chǎn)品銷售合同，約定在2011年2月末以每件4萬(wàn)元的價(jià)格向丙公司銷售6000件Z產(chǎn)品，違約金為違約部分總價(jià)款的50%。
至2010年12月31日，XYZ公司只生產(chǎn)了Z產(chǎn)品4000件，每件成本4.8萬(wàn)元，其余2000件產(chǎn)品因原材料原因停產(chǎn)，由于生產(chǎn)Z產(chǎn)品所用原材料需要從某國(guó)進(jìn)口，而該國(guó)出現(xiàn)金融危機(jī)，所需2000件原材料預(yù)計(jì)2011年3月末以后才能進(jìn)口，恢復(fù)生產(chǎn)的日期很可能于2011年4月以后。
(4)2010年12月，可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為9500萬(wàn)元。
(5)不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。假設(shè)稅法規(guī)定，經(jīng)濟(jì)合同的違約金和資產(chǎn)減值損失在實(shí)際發(fā)生時(shí)才允許稅前扣除。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。

XYZ公司的所得稅稅率為25%，2010年初“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為250萬(wàn)元(均為可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)對(duì)所得稅的影響)，“可供出售金融資產(chǎn)”科目余額為9000萬(wàn)元(初始投資成本為10000萬(wàn)元)。2010年12月31日，XYZ公司有以下尚未履行的合同：
(1)2010年12月，XYZ公司與甲公司簽訂一份不可撤銷合同，約定在2011年2月以每件4.8萬(wàn)元的價(jià)格向甲公司銷售1000件X產(chǎn)品;甲公司應(yīng)預(yù)付定金560萬(wàn)元，若XYZ公司違約，雙倍返還定金。XYZ公司2010年將收到的乙公司定金560萬(wàn)元存入銀行。
2010年12月31日，XYZ公司的庫(kù)存中沒(méi)有X產(chǎn)品及生產(chǎn)該產(chǎn)品所需原材料。因原材料價(jià)格大幅上漲，XYZ公司預(yù)計(jì)每件X產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為5.52萬(wàn)元。
(2)2010年12月，XYZ公司與乙公司簽訂一份Y產(chǎn)品銷售合同，約定在2011年2月底以每件1.2萬(wàn)元的價(jià)格向乙公司銷售3000件Y產(chǎn)品，違約金為合同總價(jià)款的30%。
2010年12月31日，XYZ公司庫(kù)存Y產(chǎn)品3000件，每件成本1.6萬(wàn)元，目前市場(chǎng)每件價(jià)格2.4萬(wàn)元。假定XYZ公司銷售Y產(chǎn)品不發(fā)生銷售費(fèi)用。
(3)2010年11月，XYZ公司與丙公司簽訂一份Z產(chǎn)品銷售合同，約定在2011年2月末以每件4萬(wàn)元的價(jià)格向丙公司銷售6000件Z產(chǎn)品，違約金為違約部分總價(jià)款的50%。
至2010年12月31日，XYZ公司只生產(chǎn)了Z產(chǎn)品4000件，每件成本4.8萬(wàn)元，其余2000件產(chǎn)品因原材料原因停產(chǎn)，由于生產(chǎn)Z產(chǎn)品所用原材料需要從某國(guó)進(jìn)口，而該國(guó)出現(xiàn)金融危機(jī)，所需2000件原材料預(yù)計(jì)2011年3月末以后才能進(jìn)口，恢復(fù)生產(chǎn)的日期很可能于2011年4月以后。
(4)2010年12月，可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為9500萬(wàn)元。
(5)不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。假設(shè)稅法規(guī)定，經(jīng)濟(jì)合同的違約金和資產(chǎn)減值損失在實(shí)際發(fā)生時(shí)才允許稅前扣除。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。

經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，甲公司20×7年1月1日實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，相關(guān)資料如下：
(1)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的主要內(nèi)容：甲公司向其子公司乙公司50名管理人員每人授予1000份現(xiàn)金股票增值權(quán)，行權(quán)條件為乙公司20×7年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)較前1年增長(zhǎng)6%，或者截止20×8年12月31日兩個(gè)會(huì)計(jì)年度平均凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率為7%;從達(dá)到上述業(yè)績(jī)條件的當(dāng)年末起，每持有1份現(xiàn)金股票增值權(quán)可以從甲公司獲得相當(dāng)于行權(quán)當(dāng)日甲公司股票每股市場(chǎng)價(jià)格的現(xiàn)金，行權(quán)期為2年。
(2)乙公司20×7年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)較前1年增長(zhǎng)5%，本年度沒(méi)有管理人員離職。該年末，甲公司預(yù)計(jì)乙公司截止20×8年12月31日兩個(gè)會(huì)計(jì)年度平均凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率將達(dá)到7%，估計(jì)未來(lái)1年將有2名管理人員離職。
(3)每份現(xiàn)金股票增值權(quán)公允價(jià)值情況如下：20×7年1月1日為9元;20×7年12月31日為10元;20×8年12月31日為12元。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。

經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，甲公司20×7年1月1日實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，相關(guān)資料如下：
(1)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的主要內(nèi)容：甲公司向其子公司乙公司50名管理人員每人授予1000份現(xiàn)金股票增值權(quán)，行權(quán)條件為乙公司20×7年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)較前1年增長(zhǎng)6%，或者截止20×8年12月31日兩個(gè)會(huì)計(jì)年度平均凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率為7%;從達(dá)到上述業(yè)績(jī)條件的當(dāng)年末起，每持有1份現(xiàn)金股票增值權(quán)可以從甲公司獲得相當(dāng)于行權(quán)當(dāng)日甲公司股票每股市場(chǎng)價(jià)格的現(xiàn)金，行權(quán)期為2年。
(2)乙公司20×7年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)較前1年增長(zhǎng)5%，本年度沒(méi)有管理人員離職。該年末，甲公司預(yù)計(jì)乙公司截止20×8年12月31日兩個(gè)會(huì)計(jì)年度平均凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率將達(dá)到7%，估計(jì)未來(lái)1年將有2名管理人員離職。
(3)每份現(xiàn)金股票增值權(quán)公允價(jià)值情況如下：20×7年1月1日為9元;20×7年12月31日為10元;20×8年12月31日為12元。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。

甲股份有限公司擁有三條獨(dú)立生產(chǎn)線(A、B、C三條生產(chǎn)線)，被認(rèn)定為三個(gè)資產(chǎn)組，相關(guān)資料如下：
(1)C生產(chǎn)線系一年前因吸收合并乙公司而取得，包括X設(shè)備和Y設(shè)備?？偛抠Y產(chǎn)為一棟辦公大樓，2007年末總部資產(chǎn)和A、B、C三個(gè)資產(chǎn)組的賬面價(jià)值分別為400萬(wàn)元、400萬(wàn)元、500萬(wàn)元和600萬(wàn)元(其中包括應(yīng)分?jǐn)偟纳套u(yù)賬面價(jià)值75萬(wàn)元)，C資產(chǎn)組中X設(shè)備和Y設(shè)備的賬面價(jià)值分別為125萬(wàn)元和400萬(wàn)元，使用壽命相同，均為15年，三條生產(chǎn)線的使用壽命分別為5年、10年和15年。
(2)由于三條生產(chǎn)線所生產(chǎn)的產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，同類產(chǎn)品更為價(jià)廉物美，從而導(dǎo)致產(chǎn)品滯銷，使三條生產(chǎn)線出現(xiàn)減值的跡象并于期末進(jìn)行減值測(cè)試。在減值測(cè)試過(guò)程中，總部資產(chǎn)的賬面價(jià)值可以在合理和一致的基礎(chǔ)上分?jǐn)傊粮髻Y產(chǎn)組，其分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)是以各資產(chǎn)組的賬面價(jià)值和剩余使用壽命加權(quán)平均計(jì)算的賬面價(jià)值作為分?jǐn)偟囊罁?jù)。
(3)經(jīng)減值測(cè)試計(jì)算確定的A、B、C三條生產(chǎn)線的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值分別為460萬(wàn)元、480萬(wàn)元和590萬(wàn)元，生產(chǎn)線C的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為605萬(wàn)元，無(wú)法合理確定生產(chǎn)線A和B的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額。設(shè)備X的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為130萬(wàn)元，無(wú)法合理確定設(shè)備X和Y的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值，以及設(shè)備Y的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。