甲公司20×9年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下:
(1)20×9年6月l0日,甲公司所持有子公司(乙公司)全部80%股權(quán),所得價款為4000萬元。甲公司所持有乙公司80%股權(quán)系20×6年5月10日從其母公司(己公司)購入,實際支付價款2300萬元,合并日乙公司凈資產(chǎn)的賬面價值為3500萬元,公允價值為3800萬元。
(2)20×9年8月12日,甲公司所持有聯(lián)營企業(yè)(丙公司)全部40%股權(quán),所得價款為8000萬元。出售時,該項長期股權(quán)投資的賬面價值為7000萬元,其中,初始投資成本為4400萬元,損益調(diào)整為l800萬元,其他權(quán)益變動為800萬元。
(3)20×9年10月26日,甲公司持有并分類為可供金融資產(chǎn)的丁公司債券,所得價款為5750萬元。出售時該債券的賬面價值為5700萬元,其中公允價值變動收益為300萬元。
(4)20×9年12月1日,甲公司將租賃期滿的一棟辦公樓,所得價款為12000萬元。出售時該辦公樓的賬面價值為6600萬元,其中以前年度公允價值變動收益為1600萬元。上述辦公樓原由甲公司自用。20X7年12月1日,甲公司將辦公樓出租給戊公司,租賃期限為2年。辦公樓由自用轉(zhuǎn)為出租時的成本為5400萬元,累計折舊為l400萬元,公允價值為5000萬元。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量。
(5)20×9年12月31日,因甲公司20X9年度實現(xiàn)的凈利潤未達到其母公司(己公司)在甲公司重大資產(chǎn)重組時作出的承諾,甲公司收到己公司支付的補償款l200萬元。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答問題。
A.營業(yè)外收入l200萬元
B.投資收益3350萬元
C.資本公積-900萬元
D.未分配利潤9750萬元
E.公允價值變動收益-l600萬元
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甲公司20×9年度涉及所得稅的有關(guān)交易或事項如下:
(1)甲公司持有乙公司40%股權(quán),與丙公司共同控制乙公司的財務(wù)和經(jīng)營政策。甲公司對乙公司的長期股權(quán)投資系甲公司20×7年2月8日購入,其初始投資成本為3000萬元,初始投資成本小于投資時應(yīng)享有乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額為400萬元。甲公司擬長期持有乙公司股權(quán)。根據(jù)稅法規(guī)定,甲公司對乙公司長期股權(quán)投資的計稅基礎(chǔ)等于初始投資成本。
(2)20×9年1月1日,甲公司開始對A設(shè)備計提折舊。A設(shè)備的成本為8000萬元,預(yù)計使用10年,預(yù)計凈殘值為零,采用年限平均法計提折舊。根據(jù)稅法規(guī)定,A設(shè)備的折舊年限為l6年。假定甲公司A設(shè)備的折舊方法和凈殘值符合稅法規(guī)定。
(3)20×9年7月5日,甲公司自行研究開發(fā)的B專利技術(shù)達到預(yù)定可使用狀態(tài),并作為無形資產(chǎn)入賬。B專利技術(shù)的成本為4000萬元,預(yù)計使用10年,預(yù)計凈殘值為零,采用直線法攤銷。根據(jù)稅法規(guī)定,B專利技術(shù)的計稅基礎(chǔ)為其成本的l50%。假定甲公司B專利技術(shù)的攤銷方法、攤銷年限和凈殘值符合稅法規(guī)定。
(4)20×9年12月31日,甲公司對商譽計提減值準(zhǔn)備l000萬元。該商譽系20×7年12月8日甲公司從丙公司處購買丁公司l00%股權(quán)并吸收合并丁公司時形成的,初始計量金額為3500萬元,丙公司根據(jù)稅法規(guī)定已經(jīng)交納與轉(zhuǎn)讓丁公司100%股權(quán)相關(guān)的所得稅及其他稅費。根據(jù)稅法規(guī)定,甲公司購買丁公司產(chǎn)生的商譽在整體轉(zhuǎn)讓或者清算相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時,允許稅前扣除。
(5)甲公司的C建筑物于20×7年12月30日投入使用并直接出租,成本為6800萬元。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量。20×9年12月31日,已出租C建筑物累計公允價值變動收益為l200萬元,其中本年度公允價值變動收益為500萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,已出租C建筑物以歷史成本按稅法規(guī)定扣除折舊后作為其計稅基礎(chǔ),折舊年限為20年,凈殘值為零,自投入使用的次月起采用年限平均法計提折舊。甲公司20×9年度實現(xiàn)的利潤總額為l5000萬元,適用的所得稅稅率為25%。假定甲公司未來年度有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。
A.商譽產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)
B.無形資產(chǎn)產(chǎn)生的可抵扣暫性差異確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)
C.固定資產(chǎn)產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)
D.長期股權(quán)投資產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債
E.投資性房地產(chǎn)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債
甲公司20×9年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下:
(1)出售固定資產(chǎn)收到現(xiàn)金凈額60萬元。該固定資產(chǎn)的成本為90萬元,累計折舊為80萬元,未計提減值準(zhǔn)備。
(2)以現(xiàn)金200萬元購入一項無形資產(chǎn),本年度攤銷60萬元,其中40萬元計入當(dāng)期損益,20萬元計入在建工程的成本。
(3)以現(xiàn)金2500萬元購入一項固定資產(chǎn),本年度計提折舊500萬元,全部計入當(dāng)期損益。
(4)存貨跌價準(zhǔn)備期初余額為零,本年度計提存貨跌價準(zhǔn)備920萬元。
(5)遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為零,本年因計提存貨跌價準(zhǔn)備確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)230萬元。
(6)出售本年購入的交易性金融資產(chǎn),收到現(xiàn)金200萬元。該交易性金融資產(chǎn)的成本為l00萬元,持有期間公允價值變動收益為50萬元。
(7)期初應(yīng)收賬款為l000萬元,本年度銷售產(chǎn)品實現(xiàn)營業(yè)收入6700萬元,本年度因銷售商品收到現(xiàn)金5200萬元,期末應(yīng)收賬款為2500萬元。甲公司20×9年度實現(xiàn)凈利潤6500萬元。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。
A.籌資活動現(xiàn)金流入200萬元
B.投資活動現(xiàn)金流入260萬元
C.經(jīng)營活動現(xiàn)金流入5200萬元
D.投資活動現(xiàn)金流出2800萬元
E.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額6080萬元
甲公司20×9年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下:
(1)出售固定資產(chǎn)收到現(xiàn)金凈額60萬元。該固定資產(chǎn)的成本為90萬元,累計折舊為80萬元,未計提減值準(zhǔn)備。
(2)以現(xiàn)金200萬元購入一項無形資產(chǎn),本年度攤銷60萬元,其中40萬元計入當(dāng)期損益,20萬元計入在建工程的成本。
(3)以現(xiàn)金2500萬元購入一項固定資產(chǎn),本年度計提折舊500萬元,全部計入當(dāng)期損益。
(4)存貨跌價準(zhǔn)備期初余額為零,本年度計提存貨跌價準(zhǔn)備920萬元。
(5)遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為零,本年因計提存貨跌價準(zhǔn)備確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)230萬元。
(6)出售本年購入的交易性金融資產(chǎn),收到現(xiàn)金200萬元。該交易性金融資產(chǎn)的成本為l00萬元,持有期間公允價值變動收益為50萬元。
(7)期初應(yīng)收賬款為l000萬元,本年度銷售產(chǎn)品實現(xiàn)營業(yè)收入6700萬元,本年度因銷售商品收到現(xiàn)金5200萬元,期末應(yīng)收賬款為2500萬元。甲公司20×9年度實現(xiàn)凈利潤6500萬元。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。
A.固定資產(chǎn)折舊
B.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
C.應(yīng)收賬款的增加
D.處置固定資產(chǎn)的收益
E.遞延所得稅資產(chǎn)的增加
A.支付的合同違約金
B.發(fā)生的債務(wù)重組損失
C.向慈善機構(gòu)支付的捐贈款
D.在建工程建設(shè)期間發(fā)生的工程物資盤虧損失
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關(guān)于固定資產(chǎn),下列說法不正確的是()。
政府會計主體不應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)的有()。
無形資產(chǎn)預(yù)期不能為單位帶來服務(wù)潛力或經(jīng)濟利益的,予以核銷的金額為()。
為建造固定資產(chǎn)借入的專門借款的利息,屬于建設(shè)期間發(fā)生的,計入()。
下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的表述中,不正確的是()。
不考慮其他因素,下列無形資產(chǎn)中不需要攤銷的有()。
無形資產(chǎn)披露時,屬于政府會計主體應(yīng)當(dāng)在附注中披露的有()。
關(guān)于固定資產(chǎn)的確認(rèn)時點說法正確的有()。
確認(rèn)固定資產(chǎn)應(yīng)同時滿足下列條件()。
固定資產(chǎn)盤盈的會計處理包括()。