問答題

ABC會計師事務(wù)所承接了W上市公司的2010年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù),U注冊會計師負(fù)責(zé)該項目。在控制測試中,U注冊會計師擬對內(nèi)部控制進(jìn)行測試,部分做法摘錄如下:
(1)為測試2010年度庫存商品發(fā)出控制是否有效運行,將2010年2月1日到2010年11月30日的出庫單界定為測試總體。
(2)為測試2010年度銷售單的信用審批控制是否有效運行,將銷售單缺乏信用部門人員簽字或雖有簽字但未按制度審批的界定為控制偏差。
(3)在使用隨機(jī)數(shù)表選取樣本項目時,由于所選中的1張憑證金額較小,改用別的憑證代替。
(4)在對選取的樣本項目進(jìn)行檢查后,A注冊會計師將樣本中發(fā)現(xiàn)的偏差數(shù)量除以樣本規(guī)模得出的數(shù)值作為該項控制運行總體偏差率的最佳估計,同時考慮抽樣風(fēng)險。
(5)假設(shè)A注冊會計師確定的存貨項目可接受的信賴過度風(fēng)險為10%,樣本規(guī)模為45。測試樣本后,發(fā)現(xiàn)1例偏差。當(dāng)信賴過度風(fēng)險為“10%”、樣本中發(fā)現(xiàn)的偏差率為“1”時,控制測試的風(fēng)險系數(shù)為“3.9”,U注冊會計師確定的可容忍偏差率為3%,注冊會計師決定接受該控制運行有效。
要求:
針對上述資料的每個事項,逐項指出U注冊會計師的做法是否正確。如不正確,簡要說明理由。


您可能感興趣的試卷

你可能感興趣的試題

3.多項選擇題注冊會計師A正在對會計師事務(wù)所助理人員進(jìn)行PPS抽樣的培訓(xùn),下列選項是注冊會計師A的觀點,正確的有()

A.PPS抽樣對零余額或負(fù)余額的選取,不需在設(shè)計時特別考慮
B.PPS抽樣有時樣本規(guī)模比傳統(tǒng)變量抽樣的方法更小,能夠在獲得完整的總體之前開始選取樣本
C.PPS抽樣要求總體每一實物單元的錯報金額不能超出其賬面金額
D.PPS抽樣對于高估和低估的錯報都適用

4.多項選擇題在細(xì)節(jié)測試的統(tǒng)計抽樣方法中,常采用的幾種方法有()

A.均值估計抽樣
B.差額估計抽樣
C.隨意選樣
D.PPS抽樣

5.多項選擇題注冊會計師應(yīng)當(dāng)記錄控制測試中審計抽樣所實施的審計程序,記錄的內(nèi)容有()

A.對所測試的設(shè)定控制的描述
B.對樣本的評價及總體結(jié)論摘要
C.樣本中發(fā)現(xiàn)的偏差數(shù)量、對注冊會計師如何考慮抽樣風(fēng)險的解釋,以及關(guān)于樣本結(jié)構(gòu)是否支持計劃的重大錯報風(fēng)險評估水平的結(jié)論
D.偏差的性質(zhì)、注冊會計師對偏差的定性分析,以及樣本評價結(jié)果對其他審計程序的影響