北京東方會計(jì)師事務(wù)所注冊會計(jì)師王豪、李民已于1997年3月10日完成對ABC股份有限公司1996年度會計(jì)報(bào)表的外勤審計(jì)工作，現(xiàn)正草擬審計(jì)報(bào)告。按審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的要求，審計(jì)報(bào)告應(yīng)于1997年3月25日提交。在復(fù)核審計(jì)工作底稿時(shí)，王豪、李民發(fā)現(xiàn)存在以下幾種主要情況:(本題15分)
(1)審計(jì)工作底稿顯示,1996年度損益表重要性水平為85萬元,1996年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表重要性水平為95萬元。
(2)1997年3月5日，北京市高級人民法院最終裁定,1997年1月,ABC股份有限公司被控告侵權(quán)，應(yīng)賠償XYZ股份有限公司125萬元。
(3)ABC股份有限公司1996年度計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例由1995年度按應(yīng)收賬款年末余額的3‰提高至5‰。
(4)在1996年12月31日對ABC股份有限公司A產(chǎn)品進(jìn)行監(jiān)盤時(shí)，發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺1000件,A產(chǎn)品單位成本870元，但ABC股份有限公司未作調(diào)整。
(5)ABC股份有限公司1996年6月購置一臺價(jià)值50萬元的設(shè)備，已入賬，當(dāng)月由管理部門啟用，但當(dāng)年并未計(jì)提折舊。公司會計(jì)政策規(guī)定，該設(shè)備折舊年限為5年，殘值率為10%,按直線法計(jì)提折舊。
要求:
①針對上述第(1)種情況，王豪、李民應(yīng)選擇的重要性水平為多少?為什么?(請直接將答案寫在第(1)種情況下面的空白處。)
②試簡述王豪、李民在1997年3月25日前對期后事項(xiàng)審查負(fù)有哪些責(zé)任;并針對上述第(2)種情況，應(yīng)對ABC股份有限公司提出何種建議?(請直接將答案寫在第(2)種情況下面的空白處。)
③針對上述第(3)、(4)、(5)種情況，王豪、李民應(yīng)提出何種處理建議?若需提出調(diào)整建議，應(yīng)列示調(diào)整分錄。(請直接將答案寫在上述各種情況下面的空白處。)
④如果只考慮第(2)、(4)、(5)種情況，并假定ABC股份公司均未接受調(diào)整建議，請代王豪、李民續(xù)編如下審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)報(bào)告
ABC股份有限公司全體股東:
我們接受委托，審計(jì)了貴公司1996年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表、1996年度利潤及利潤分配表和財(cái)務(wù)狀況變動表。這些會計(jì)報(bào)表由貴公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對這些會計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù)中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴公司實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。
東方會計(jì)師事務(wù)所(公章)中國注冊會計(jì)師王豪(簽章)
中國·北京中國注冊會計(jì)師李民(簽章)
報(bào)告日期:1997年3月10日

現(xiàn)代審計(jì)是以測試內(nèi)部控制制度為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)，注冊會計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，首先要研究和評價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度。(本題4分)
請回答案:
(1)注冊會計(jì)師為什么要對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試?
(2)在什么情況下，注冊會計(jì)師可以不進(jìn)行符合性測試而直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試?