多項(xiàng)選擇題注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)長(zhǎng)期借款進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí),一般應(yīng)獲取的審計(jì)證據(jù)包括()

A.長(zhǎng)期借款明細(xì)表
B.長(zhǎng)期借款的合同和授權(quán)批準(zhǔn)文件
C.相關(guān)抵押資產(chǎn)的所有權(quán)證明文件
D.重大長(zhǎng)期借款的函證回函和逾期長(zhǎng)期借款的展期協(xié)議


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1.多項(xiàng)選擇題注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)固定資產(chǎn)取得和處置實(shí)施符合性測(cè)試的重點(diǎn)包括()

A.審查固定資產(chǎn)的取得是否與預(yù)算相符,有無(wú)重大差異
B.審查固定資產(chǎn)的取得和處置是否經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)
C.審查是否正確劃分資本性支出和收益性支出
D.審查與固定資產(chǎn)取得和處置相關(guān)的項(xiàng)目如應(yīng)付賬款、銀行存款、固定資產(chǎn)清理和營(yíng)業(yè)外收支等的會(huì)計(jì)記錄的適當(dāng)性

2.多項(xiàng)選擇題注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定長(zhǎng)期投資是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露時(shí),應(yīng)當(dāng)()

A.檢查資產(chǎn)負(fù)債表上長(zhǎng)期投資項(xiàng)目的數(shù)額與審定數(shù)是否相符
B.檢查長(zhǎng)期投資超過(guò)凈資產(chǎn)的50%時(shí),是否已在附注中恰當(dāng)披露
C.盤點(diǎn)股票、債券數(shù)量,并審查其賬實(shí)是否相符
D.檢查一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目的數(shù)額與審定數(shù)是否相符

3.多項(xiàng)選擇題下列情況中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或拒絕表示意見的有()

A.因?qū)徲?jì)范圍受到被審計(jì)單位限制,注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法就可能存在的對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯(cuò)誤與舞弊,獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)
B.因?qū)徲?jì)范圍受到被審計(jì)單位限制,注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法就對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表可能產(chǎn)生重大影響的違反或可能違反法規(guī)行為,獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法確定已發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤與舞弊對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響程度
D.被審計(jì)單位管理當(dāng)局拒絕就對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表具有重大影響的事項(xiàng),提供必要的書面聲明,或拒絕就重要的口頭聲明予以書面確認(rèn)

4.多項(xiàng)選擇題下列審計(jì)程序中,屬于證實(shí)銀行存款存在的重要程序有()

A.盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金
B.審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表
C.函證銀行存款余額
D.審查銀行存款收支截止的正確性

5.多項(xiàng)選擇題在進(jìn)行符合性測(cè)試時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師如認(rèn)為抽樣結(jié)果無(wú)法達(dá)到其對(duì)所測(cè)試的內(nèi)部控制的預(yù)期信賴程度,應(yīng)當(dāng)考慮()

A.增加樣本量
B.執(zhí)行替代審計(jì)程序
C.修改實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序
D.發(fā)表保留意見或否定意見