A.較大金額的債權(quán)人
B.所有的債權(quán)人
C.在資產(chǎn)負(fù)債表日金額不大、甚至為零的債權(quán)人，而且不是企業(yè)重要供貨人的債權(quán)人
D.在資產(chǎn)負(fù)債表日金額不大、甚至為零，但為企業(yè)重要供貨人的債權(quán)人
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A.在實(shí)物盤(pán)點(diǎn)工作底稿中記錄的最后一張存貨驗(yàn)收單號(hào)碼
B.在對(duì)存貨實(shí)地觀察時(shí)獲得的采購(gòu)截止資料
C.區(qū)分應(yīng)付賬款中的目的地交貨和起運(yùn)點(diǎn)交貨
D.向與被審計(jì)單位有購(gòu)銷(xiāo)往來(lái)的債務(wù)人寄送詢證函
A.將本期各月應(yīng)付賬款余額進(jìn)行比較，分析變動(dòng)的趨勢(shì)是否正常
B.計(jì)算應(yīng)付賬款對(duì)存貨以及對(duì)流動(dòng)負(fù)債的比率，并與以前期間對(duì)比分析
C.將本期期末應(yīng)付賬款余額與上期期末進(jìn)行比較，分析波動(dòng)的原因
D.根據(jù)存貨、營(yíng)業(yè)成本的增減變動(dòng)幅度，判斷應(yīng)付賬款增減變動(dòng)的合理性
A.被審計(jì)單位對(duì)采購(gòu)與付款交易的控制出現(xiàn)嚴(yán)重缺失
B.被審計(jì)單位對(duì)采購(gòu)與付款交易的記錄被毀損
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師懷疑存在舞弊情況
D.被審計(jì)單位對(duì)采購(gòu)與付款交易的會(huì)計(jì)記錄在火災(zāi)或水災(zāi)中遺失
A.檢查賣(mài)方發(fā)票、驗(yàn)收單、訂貨單和請(qǐng)購(gòu)單的合理性和真實(shí)性
B.復(fù)核采購(gòu)明細(xì)賬、總賬及應(yīng)付賬款明細(xì)賬，注意是否有大額或不正常的金額
C.從訂貨單、驗(yàn)收單追查至采購(gòu)明細(xì)賬
D.追查存貨的采購(gòu)記錄至存貨永續(xù)盤(pán)存記錄
A.詢價(jià)與確定供應(yīng)商
B.采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄
C.付款審批與付款執(zhí)行
D.采購(gòu)合同的訂立與審批
最新試題
A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表，了解到被審計(jì)單位采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)存在下列內(nèi)部控制：（1）各部門(mén)需要購(gòu)買(mǎi)的貨物或勞務(wù)，統(tǒng)一匯總至請(qǐng)購(gòu)部門(mén)，由請(qǐng)購(gòu)部門(mén)對(duì)需求部門(mén)提出的采購(gòu)需求進(jìn)行審核，并進(jìn)行歸類(lèi)匯總，統(tǒng)籌安排企業(yè)的采購(gòu)計(jì)劃。（2）對(duì)于超過(guò)預(yù)算的采購(gòu)項(xiàng)目，經(jīng)請(qǐng)購(gòu)部門(mén)經(jīng)理審批可先行請(qǐng)購(gòu)，然后履行預(yù)算調(diào)整程序。（3）審核通過(guò)的采購(gòu)需求，由請(qǐng)購(gòu)部門(mén)編寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單，提交采購(gòu)部門(mén)進(jìn)行采購(gòu)。請(qǐng)購(gòu)單連續(xù)編號(hào)。（4）對(duì)于大宗采購(gòu)，由采購(gòu)員選擇三家以上的供應(yīng)商進(jìn)行詢價(jià)后報(bào)采購(gòu)部經(jīng)理，由采購(gòu)部經(jīng)理選定供應(yīng)商。（5）對(duì)于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等專業(yè)人員參與談判，必要時(shí)聘請(qǐng)外部專家參與相關(guān)工作。（6）采購(gòu)的貨物到貨后，由倉(cāng)庫(kù)部門(mén)核對(duì)采購(gòu)貨物的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號(hào)與合同是否一致，對(duì)貨物進(jìn)行驗(yàn)收。針對(duì)上述事項(xiàng)（1）至（6），指出甲公司內(nèi)部控制是否存在缺陷，如果存在缺陷，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
在驗(yàn)證應(yīng)付賬款余額是否存在漏報(bào)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的以下審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）。
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)工作底稿中與負(fù)債審計(jì)相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）甲公司各部門(mén)使用的請(qǐng)購(gòu)單未連續(xù)編號(hào)，請(qǐng)購(gòu)單由部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)，超過(guò)一定金額還需總經(jīng)理批準(zhǔn)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該項(xiàng)控制設(shè)計(jì)有效，實(shí)施了控制測(cè)試，結(jié)果滿意。（2）為查找未入賬的應(yīng)付賬款，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查了資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的相關(guān)憑證，并結(jié)合存貨監(jiān)盤(pán)程序，檢查了甲公司資產(chǎn)負(fù)債日前后的存貨入庫(kù)資料，結(jié)果滿意。（3）由于2015年人員工資和維修材料價(jià)格連續(xù)上漲，甲公司實(shí)際發(fā)生的產(chǎn)品質(zhì)量保證支出與以前年度預(yù)計(jì)數(shù)相差較大，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求管理層就該差異進(jìn)行追溯調(diào)整。（4）甲公司有一筆賬齡三年以上，金額重大的其他應(yīng)付款，因2015年度未發(fā)生變動(dòng)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師未實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。（5）甲公司年末與固定資產(chǎn)棄置義務(wù)相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額為200萬(wàn)元，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師作出了300萬(wàn)元到360萬(wàn)元之間的區(qū)間估計(jì)，與管理層溝通后同意其按100萬(wàn)元的錯(cuò)報(bào)進(jìn)行調(diào)整。針對(duì)上述（1）至（5）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
以下有關(guān)付款業(yè)務(wù)的控制活動(dòng)中，存在設(shè)計(jì)缺陷的是（）。
下列實(shí)質(zhì)性程序中，與未入賬負(fù)債最相關(guān)的是（）。
在付款環(huán)節(jié)，下列控制活動(dòng)中不正確的是（）。
應(yīng)付賬款審計(jì)工作底稿中顯示的下列準(zhǔn)備實(shí)施的審計(jì)程序中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
針對(duì)除折舊／攤銷(xiāo)、人工費(fèi)用以外的一般費(fèi)用，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序，下列說(shuō)法正確的有（）。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師從驗(yàn)收單追查至相應(yīng)的供應(yīng)商發(fā)票，同時(shí)再追查至應(yīng)付賬款明細(xì)賬的審計(jì)程序，與應(yīng)付賬款的（）認(rèn)定最相關(guān)。
下列程序中，屬于對(duì)一般費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性程序的有（）。