A.相關的內(nèi)部控制不存在
B.相關的內(nèi)部控制制度未有效執(zhí)行
C.控制測試的工作量可能大于進行控制測試所減少的實質(zhì)性程序的工作量
D.控制測試的工作量可能小于進行控制測試所減少的實質(zhì)性程序的工作量
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
A.審計意見的類型
B.評估的認定層次重大錯報風險
C.錯報風險的性質(zhì)
D.審計證據(jù)適用的期間或時點
A.無論選擇何種方案，注冊會計師都應當對所有重大的各類交易、賬戶余額、列報設計和實施實質(zhì)性程序
B.在注冊會計師設計和實施的進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍中，時間是最重要的
C.注冊會計師在確定進一步程序的性質(zhì)時，應考慮認定層次重大錯報風險的評估結果和評估的認定層次重大錯報風險產(chǎn)生的原因
D.注冊會計師設計和實施的進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，應當與評估的認定層次重大錯報風險具備明確的對應關系
A.實質(zhì)性分析程序
B.風險評估程序
C.細節(jié)測試
D.控制測試
A.函證以前經(jīng)常關注的銷售交易的應收賬款賬戶
B.改變函證日期，將函證賬戶的截止日期提前或退后
C.以前審計過程中經(jīng)常會詢問銷售經(jīng)理甲，此次審計也將其列入審計計劃
D.金額為零的賬戶以前審計過程中沒有關注過，此次審計將其列入審計計劃
A.對風險較小的賬戶余額和認定實施實質(zhì)性程序
B.對某大額應收賬款實施函證
C.以前沒有對被審計單位的應付賬款余額普遍進行函證，此時可以考慮直接向所有供應商函證確認余額
D.針對銷售和銷售退回仍然在以前測試范圍內(nèi)實施截止測試
最新試題
ABC會計師事務所負責審計甲公司2014年度財務報表，審計工作底稿中與內(nèi)部控制相關的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）甲公司營業(yè)收入的發(fā)生認定存在特別風險。相關控制在2013年度審計中經(jīng)測試運行有效。因這些控制本年未發(fā)生變化，審計項目組擬繼續(xù)予以信賴，并依賴了上年審計獲取的有關這些控制運行有效的審計證據(jù)。（2）考慮到甲公司2014年固定資產(chǎn)的采購主要發(fā)生在下半年，審計項目組從下半年固定資產(chǎn)采購中選取樣本實施控制測試。（3）甲公司與原材料采購批準相關的控制每日運行數(shù)次，審計項目組確定樣本規(guī)模25個。考慮到該控制自2014年7月1日起發(fā)生重大變化，審計項目組從上半年和下半年的交易中分別選取12個和13個樣本實施控制測試。（4）審計項目組對銀行存款實施了實質(zhì)性程序，未發(fā)現(xiàn)錯報，因此認為甲公司與銀行存款相關的內(nèi)部控制運行有效。（5）甲公司內(nèi)部控制制度規(guī)定，財務經(jīng)理每月應復核銷售返利計算表，檢查銷售收入金額和返利比例是否準確，如有異常進行調(diào)查并處理，復核完成后簽字存檔。審計項目組選取了3個月的銷售返利計算表，檢查了財務經(jīng)理的簽字，認為該控制運行有效。（6）審計項目組擬信賴與固定資產(chǎn)折舊計提相關的自動化應用控制。因該控制在2013年度審計中測試結果滿意，且在2014年未發(fā)生變化，審計項目組僅對信息技術一般控制實施測試。針對上述第（1）至第（6）項，逐項指出審計項目組的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
針對特別風險控制，注冊會計師的以下做法中，錯誤的是（）。
在測試控制運行的有效性時，注冊會計師應當從哪些方面獲取關于控制是否有效運行的審計證據(jù)？
下列有關影響進一步審計程序的時間安排的因素中，不正確的是（）。
下列有關影響控制測試范圍的因素中，恰當?shù)挠校ǎ?/p>
下列有關影響進一步審計程序的時間安排的因素中，恰當?shù)挠校ǎ?/p>
注冊會計師針對評估的財務報表層次重大錯報風險確定的總體應對措施，以下說法中，正確的有（）。
下列有關實施實質(zhì)性程序的結果對控制測試影響的表述中，錯誤的是（）。
為應對控制環(huán)境的缺陷，注冊會計師可以采取的措施包括（）。
下列關于控制測試性質(zhì)的相關說法中，恰當?shù)挠校ǎ?/p>