A．請購單只能由倉庫負責(zé)填寫
B．大多數(shù)企業(yè)對正常經(jīng)營所需物資的購買均做特別授權(quán)
C．租賃合同和資本支出，企業(yè)通常不要求作特別授權(quán)
D．每張請購單必須經(jīng)過對這類支出預(yù)算負責(zé)的主管人員簽字批準(zhǔn)
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A、重大錯報風(fēng)險評估為高
B、實質(zhì)性分析程序顯示出未預(yù)期的趨勢
C、對需要在納稅申報表中單獨披露的事項進行分析
D、需要在財務(wù)報表中單獨披露的金額或很可能存在錯報的金額
A、應(yīng)付賬款部門在收到供應(yīng)商發(fā)票時應(yīng)將發(fā)票上所記載的品名、規(guī)格、價格、數(shù)量、條件等與訂貨單上的有關(guān)資料核對，如有可能，還應(yīng)與驗收單上的資料進行比較
B、定期獨立檢查應(yīng)付賬款總賬余額與應(yīng)付憑單部門未付款憑單檔案中的總金額是否一致
C、定期核對編制付款記賬的日期與付款憑單副聯(lián)的日期，監(jiān)督付款入賬的及時性
D、記錄現(xiàn)金支出的人員不得經(jīng)手現(xiàn)金，其他有價證劵除外
A、從有效的訂購單追查至驗收單
B、從驗收單追查至采購明細賬
C、從付款憑單追查至購貨發(fā)票
D、從賣方發(fā)票追查至采購明細賬
A、詢問和檢查打印文件，以及解決差異的證據(jù)，通過對照發(fā)票價格與訂購單上的價格，重新執(zhí)行價格測試
B、詢問、檢查授權(quán)批準(zhǔn)和授權(quán)越權(quán)的文件
C、詢問檢查文件，以證實對未執(zhí)行訂購單的跟進情況
D、詢問和檢查打印文件并重新執(zhí)行截止程序
A、審查資產(chǎn)負債表日收到，但尚未處理的購貨發(fā)票
B、審查應(yīng)付賬款函證的回函
C、審查資產(chǎn)負債表日后一段時間內(nèi)的支票存根
D、審查資產(chǎn)負債表日已入庫，但尚未收到發(fā)票的商品的有關(guān)記錄
最新試題
下列屬于影響采購與付款交易和余額的重大錯報風(fēng)險的有（）。
以下有關(guān)付款業(yè)務(wù)的控制活動中，存在設(shè)計缺陷的是（）。
在采購與付款交易中，被審計單位可能存在的主要的重大錯報風(fēng)險包括（）。
A注冊會計師負責(zé)對甲公司2014年度財務(wù)報表進行審計。甲公司從事小型機電產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，主要原材料均在國內(nèi)采購，產(chǎn)品主要自營出口到美國。資料一：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）2014年7月，由于發(fā)生重大施工安全事故，甲公司于2014年1月開工建設(shè)的X生產(chǎn)線被有關(guān)部門勒令停建整頓。2014年年末，有關(guān)部門同意甲公司重新開工，但受宏觀經(jīng)濟影響，X生產(chǎn)線擬生產(chǎn)產(chǎn)品的市場前景不佳，甲公司董事會決定暫不啟動X生產(chǎn)線的建設(shè)，并于2014年末按期向銀行歸還了1年期、年利率為7%的1000萬元專項借款。（2）2014年12月，甲公司決定淘汰一批賬面價值為98萬元的舊檢驗設(shè)備，并與受讓方簽訂了不可撤銷的轉(zhuǎn)讓協(xié)議，轉(zhuǎn)讓價格為15萬元。2015年1月，甲公司向受讓方移交該批檢驗設(shè)備，并收訖轉(zhuǎn)讓款。資料二：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所獲取的甲公司財務(wù)數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容摘錄如下：資料三：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了擬實施的實質(zhì)性程序，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）獲取暫時閑置固定資產(chǎn)的相關(guān)證明文件，并觀察其實際狀況，檢查是否已按規(guī)定計提折舊。（2）獲取持有待售固定資產(chǎn)的相關(guān)證明文件，檢查對其預(yù)計凈殘值的調(diào)整是否恰當(dāng)、會計處理是否正確。（3）查閱資本支出預(yù)算、公司相關(guān)會議決議等，檢查本年增加的在建工程是否全部得到記錄。要求：（1）針對資料一第（1）項、第（2）項，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項判斷資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險。如果認為存在，簡要說明理由，分別說明該風(fēng)險屬于財務(wù)報表層次還是認定層次。如果認為屬于認定層次，指出相關(guān)事項主要與哪些賬戶（僅限于：存貨、在建工程、固定資產(chǎn)和資產(chǎn)減值損失）的哪些認定相關(guān)。（2）針對資料一第（1）項、第（2）項，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項判斷資料三所列實質(zhì)性程序?qū)Πl(fā)現(xiàn)根據(jù)資料一識別出的認定層次重大錯報是否直接有效。如果直接有效，指出資料三所列實質(zhì)性程序與資料一的第幾個事項的認定層次重大錯報風(fēng)險直接相關(guān)，并簡要說明理由。
下列有關(guān)記錄負債環(huán)節(jié)控制活動的說法中，正確的有（）。
針對除折舊／攤銷、人工費用以外的一般費用，注冊會計師擬實施實質(zhì)性分析程序，下列說法正確的有（）。
下列實質(zhì)性程序中，與采購交易完整性認定相關(guān)的包括（）。
為了證實采購交易被正確記入應(yīng)付賬款和存貨等明細賬中，并正確匯總（計價和分攤），注冊會計師最常用的實質(zhì)性程序是（）。
下列程序中，屬于對一般費用的實質(zhì)性程序的有（）。
下列有關(guān)應(yīng)付賬款審計的說法中，不正確的有（）。