A．檢查主營業(yè)務(wù)收入明細賬中與銷售分錄相應(yīng)的銷貨單，以確定銷售是否履行賒銷審批手續(xù)和發(fā)貨審批手續(xù)
B．檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性
C．檢查發(fā)運憑證是否連續(xù)編號
D．觀察是否寄發(fā)對賬單，并檢査客戶回函檔案
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A．企業(yè)應(yīng)當建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度，財務(wù)部門應(yīng)當負責應(yīng)收賬款的催收，銷售部門應(yīng)當督促財務(wù)部門加緊催收
B．企業(yè)應(yīng)當按產(chǎn)品設(shè)置應(yīng)收賬款臺賬，及時登記每一客戶應(yīng)收賬款余額增減變動情況和信用額度使用情況
C．企業(yè)發(fā)生的各項壞賬，應(yīng)查明原因，明確責任，并在履行規(guī)定的審批程序后做出會計處理
D．企業(yè)注銷的壞賬應(yīng)當進行備查登記，做到賬銷案存
A．銷售價格需進行審批
B．運費需進行審批
C．銷售折扣需經(jīng)過審批
D．主營業(yè)務(wù)收入明細賬的記錄需要審批
A．顧客訂購單
B．銷售單
C．商品價目表
D．顧客月末對賬單
A．應(yīng)收A公司賬款自2009年起發(fā)生，2010年借方發(fā)生額等于貸方發(fā)生額，貸方發(fā)生額含收回的2009年度發(fā)生的債權(quán)。甲公司將應(yīng)收A公司賬款賬齡確定為1年以內(nèi)（含1年）
B．應(yīng)收B公司賬款發(fā)生于2009年度，并于當年貼現(xiàn)，2010年度到期后，B公司未能如期償還。甲公司將該筆應(yīng)收賬款賬齡確定為1－2年
C．應(yīng)收C公司賬款系甲公司2010年度從D公司購買，D公司對C公司的該筆債權(quán)發(fā)生于2009年度。甲公司將該筆應(yīng)收賬款賬齡確定為1年以內(nèi)
D．應(yīng)收E公司賬款發(fā)生于2009年度，E公司于2010年度簽署債務(wù)轉(zhuǎn)移協(xié)議轉(zhuǎn)由F公司承擔，甲公司將該筆應(yīng)收賬款賬齡確定為2－3年以內(nèi)
A．檢查出庫單
B．檢查銷售明細賬
C．檢查應(yīng)收賬款明細賬
D．檢查銀行對賬單
最新試題
根據(jù)對XYZ公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制的了解和測試，請分別指出上述內(nèi)部控制缺陷與哪些交易或事項、賬戶余額的何種認定相關(guān)。
下列控制測試程序中，與營業(yè)收入發(fā)生認定相關(guān)的有（）。
甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶，主要從事化工產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，A注冊會計師負責審計甲公司2014年度財務(wù)報表，確定財務(wù)報表整體的重要性為800萬元。資料一：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境，部分內(nèi)容摘錄如下：（2）2014年1月，甲公司下屬乙分廠因城鎮(zhèn)整體規(guī)劃進行搬遷，收到政府從財政預(yù)算直接撥付的搬遷補償款5000萬元，用于補償乙分廠停工損失、搬遷費用及所建廠房，乙分廠于2014年末完成搬遷，于2015年1月1日恢復(fù)生產(chǎn)，扣除針對搬遷和重建過程中發(fā)生的停工損失、搬遷費用及新建廠房的補償后，搬遷補償款結(jié)余1000萬元。資料二：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了甲公司的財務(wù)數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容摘錄如下：金額單位：萬元針對資料一第（2）項，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風險，如果認為可能表明存在重大錯報風險，簡要說明理由，并說明該風險主要與哪些財務(wù)報表項目的哪些認定相關(guān)（不考慮稅務(wù)影響）。
在了解到被審計單位對銷售與收款業(yè)務(wù)的下列規(guī)定后，注冊會計師不應(yīng)依賴相關(guān)的內(nèi)部控制的有（）。
甲公司是會計師事務(wù)所的常年審計客戶，主要從事肉制品的加工和銷售。A注冊會計師負責審計甲公司2015年度財務(wù)報表，確定財務(wù)報表整體的重要性為100萬元。審計報告日為2016年4月30日。資料一：2015年3月15日，媒體曝光甲公司的某批次產(chǎn)品存在嚴重的食品安全問題。在計劃審計階段，A注冊會計師就此事項及相關(guān)影響與管理層進行了溝通，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）受食品安全事件影響，甲公司產(chǎn)品出現(xiàn)滯銷。為恢復(fù)市場占有率，甲公司未因本年度成本大幅上漲而提高售價，銷量逐步回升。（2）甲公司每年向母公司支付商標使用費300萬元，2015年母公司豁免了該項費用。資料二：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了甲公司的財務(wù)數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容摘錄如下：金額單位：萬元針對資料一第（1）、（2）項，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風險，如果認為可能表明存在重大錯報風險，簡要說明理由，并說明該風險主要與哪些財務(wù)報表項目的哪些認定相關(guān)（不考慮稅務(wù)影響）。
甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶，擁有乙公司和丙公司兩家聯(lián)營公司。甲公司主要從事建材的生產(chǎn)、銷售以及建筑安裝工程。A注冊會計師負責審計甲公司2012年度財務(wù)報表，擬于2013年4月1日出具審計報告。財務(wù)報表整體的重要性為25萬元。資料三：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了甲公司銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制，部分內(nèi)容摘錄如下：針對資料三第（1）至（3）項，假定不考慮其他條件，逐項指出資料三所列控制的設(shè)計是否存在缺陷。如認為存在缺陷，簡要說明理由。
對于資料三，結(jié)合資料一中利潤表，分析資產(chǎn)減值損失項目是否正常；如果不正常，請分析會涉及資產(chǎn)減值損失的哪項認定的重大錯報風險，同時請為A注冊會計師提出審計調(diào)整建議。
針對上述（1）至（6）項所列控制，逐項指出是否與銷售收入的發(fā)生認定直接相關(guān)。
針對上述第（1）至（5）項，逐項指出審計項目組的做法是否恰當，并簡要說明理由。
A注冊會計師首次接受委托，負責審計上市公司甲公司2016年度財務(wù)報表。A注冊會計師對營業(yè)收入的發(fā)生認定進行審計，編制了審計工作底稿，部分內(nèi)容摘錄如下：金額單位：萬元針對資料中的審計說明第（1）至（3）項，逐項指出A注冊會計師實施的審計程序中存在的不當之處，并簡要說明理由。