A、函證確認銷售條款或者選定銷售額較不重要、以前未曾關注的銷售交易，例如對出口銷售實施實質性程序
B、使用計算機輔助審計技術審閱銷售及客戶賬戶
C、測試金額為負或是零的賬戶，或者余額低于以前設定的重要性水平的賬戶
D、把所函證賬戶的截止日期提前或者推遲
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A、選定銷售額不重要、以前未曾關注的銷售交易
B、測試應收賬款余額低于以前設定的該項目重要性水平
C、要求債務人證實其截至當年12月31日的欠款金額
D、將所函證的被審計單位債務人的日期提前
A、在期末而非期中實施更多的審計程序
B、通過更多的實施實質性分析程序獲取更廣泛的審計證據(jù)
C、增加擬納入審計范圍的經(jīng)營地點的數(shù)量
D、通過實施實質性程序獲取更廣泛的審計證據(jù)
A、向項目組強調保持職業(yè)懷疑的必要性
B、指派更有經(jīng)驗或具有特殊技能的審計人員，或利用專家的工作
C、提供更多的督導
D、在選擇擬實施的進一步審計程序時融入更多的不可預見的因素
A、對風險較小的賬戶余額和認定實施實質性程序
B、對某大額應收賬款實施函證
C、以前沒有對被審計單位的應付賬款余額普遍進行函證，此時可以考慮直接向所有供應商函證確認余額
D、針對銷售和銷售退回仍然在以前測試范圍內(nèi)實施截止測試
A.總體變異性
B.擬獲取控制運行有效性的審計證據(jù)的相關性和可靠性
C.控制的預期偏差
D.控制的執(zhí)行頻率
最新試題
針對控制測試的性質，以下說法中，錯誤的是（）。
ABC會計師事務所負責審計甲公司2014年度財務報表，審計工作底稿中與內(nèi)部控制相關的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）甲公司營業(yè)收入的發(fā)生認定存在特別風險。相關控制在2013年度審計中經(jīng)測試運行有效。因這些控制本年未發(fā)生變化，審計項目組擬繼續(xù)予以信賴，并依賴了上年審計獲取的有關這些控制運行有效的審計證據(jù)。（2）考慮到甲公司2014年固定資產(chǎn)的采購主要發(fā)生在下半年，審計項目組從下半年固定資產(chǎn)采購中選取樣本實施控制測試。（3）甲公司與原材料采購批準相關的控制每日運行數(shù)次，審計項目組確定樣本規(guī)模為25個，考慮到該控制自2014年7月1日起發(fā)生重大變化，審計項目組從上半年和下半年的交易中分別選取12個和13個樣本實施控制測試。（4）審計項目組對銀行存款實施了實質性程序，未發(fā)現(xiàn)錯報，因此認為甲公司與銀行存款相關的內(nèi)部控制運行有效。（5）甲公司內(nèi)部控制制度規(guī)定，財務經(jīng)理每月應復核銷售返利計算表，檢查銷售收入金額和返利比例是否準確，如有異常進行調查并處理，復核完成后簽字存檔。審計項目組選取了3個月的銷售返利計算表，檢查了財務經(jīng)理的簽字，認為該控制運行有效。（6）審計項目組擬信賴與固定資產(chǎn)折舊計提相關的自動化應用控制。因該控制在2013年度審計中測試結果滿意，且在2014年未發(fā)生變化，審計項目組僅對信息技術一般控制實施測試。針對上述事項（1）至（6）項，逐項指出每個事項中審計項目組的做法是否恰當。如果不恰當，簡要說明理由。
請指出X公司上述兩項內(nèi)部控制在設計與運行方面的缺陷，并簡要說明理由。
下列有關利用以前年度審計獲取的有關控制運行有效性的審計證據(jù)的說法中，錯誤的有（）。
下列有關影響進一步審計程序的時間安排的因素中，恰當?shù)挠校ǎ?/p>
下列有關進一步審計程序的說法中，不正確的是（）。
下列有關實質性程序類型的表述中，錯誤的是（）。
在測試和評價X公司內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時，A和B注冊會計師通常應當實施哪些審計程序？
為應對控制環(huán)境的缺陷，注冊會計師可以采取的措施包括（）。
針對特別風險控制，注冊會計師的以下做法中，錯誤的是（）。