單項選擇題

【共用題干題】

下面是永新科技有限公司相關(guān)納稅資料，該公司被主管稅務機關(guān)核準為增值稅一般納稅人。請根據(jù)以下資料進行案頭納稅評估。
1、經(jīng)營情況 該企業(yè)2010年一季度的經(jīng)營情況如下：
（1）主營業(yè)務收入：一季度合計500萬元，上年同期為400萬元，該企業(yè)上年同期銷售變動率為-20%~20%（正常峰值）。
（2）本期銷售成本：一季度合計400萬元 。
（3）本期投入情況：根據(jù)一次性采集信息，一季度該企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)總投入400萬元，其中：投入原材料（燃料）300萬元，投入動力10萬元，投入工資50萬元。本期賬面產(chǎn)出產(chǎn)成品15件，產(chǎn)成品期末庫存比期初減少5件，本期銷售20件。
（4）企業(yè)存貨：企業(yè)資產(chǎn)負債表期初存貨為200萬元，期末存貨300萬元。
（5）本期納稅情況：一季度申報應納稅金合計30萬元，其中同行業(yè)一般稅負率為7%（正常峰值），一季度共申報抵扣進項稅金100萬元。上年同期申報應納稅額25萬元。
（6）該企業(yè)一季度工業(yè)增加值為200萬元，上年同期工業(yè)增加值為100萬元；同行業(yè)工業(yè)增加值為1000萬元，應納稅總額為180萬元。
（注：企業(yè)當期應付賬款期末期初未發(fā)生變化，以上應納稅金均為增值稅，假定所有指標彈性系統(tǒng)以1為正常值，企業(yè)當期運費發(fā)票總額為10萬元，該企業(yè)主要外購貨物增值稅稅率17%；同行業(yè)單位產(chǎn)品原材料（燃料、動力）使用量為10萬元/件，未提供的資料均不考慮。）

該企業(yè)2010年一季度增值稅稅收負擔率為（）。

A.3%
B.4%
C.5%
D.6%

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問答題

【案例分析題】

（一）某百貨公司兼營批發(fā)、零售、服務等業(yè)務，分設家電組、黃金珠寶組、化妝護膚組，在財務部分賬核算，統(tǒng)一納稅。2010年6月發(fā)生如下業(yè)務：
（1）家電組采用交款提貨方式零售彩電，取得現(xiàn)金收入80000元；以舊換新方式銷售電冰箱，實際收到零售金額40000元（已扣除了2000元舊冰箱折價款）；當月從廠家進貨家電，增值稅發(fā)票注明增值稅15300元，其中10%獎勵給本企業(yè)先進員工；當月小家電修理費收取現(xiàn)金27846元。
（2）黃金珠寶組當月零售翡翠手鐲，零售金額55000元；零售包金手鐲，零售金額5000元；零售18K金鑲寶石首飾，零售金額50000元；以舊換新銷售24K足金首飾，實際收零售額70000元（已扣除了30000元的舊的金飾品的折價款）；當月采購珠寶取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額23800元。
（3）化妝護膚組進口高檔化妝品一批，貨值500000元，空運及保險費用13560元，化妝品關(guān)稅稅率25%，入境后自口岸至廠區(qū)運費3000元，取得貨運代理發(fā)票。批發(fā)和零售化妝品，不含稅收入1000000元，支付批發(fā)貨物的運費10000元和裝卸費1000元，取得相關(guān)發(fā)票；本月一次性收取與銷售量無關(guān)的某品牌化妝品的上架費100000元。 假定上述相關(guān)需要認證的發(fā)票均經(jīng)過認證。

計算該公司本月應向稅務機關(guān)申報繳納增值稅和消費稅。
答案： 該公司本月應納增值稅＝8002.50＋2353.85＋13397.86＝23754.21（元）
該公司本月應納...
問答題

【案例分析題】

（一）某百貨公司兼營批發(fā)、零售、服務等業(yè)務，分設家電組、黃金珠寶組、化妝護膚組，在財務部分賬核算，統(tǒng)一納稅。2010年6月發(fā)生如下業(yè)務：
（1）家電組采用交款提貨方式零售彩電，取得現(xiàn)金收入80000元；以舊換新方式銷售電冰箱，實際收到零售金額40000元（已扣除了2000元舊冰箱折價款）；當月從廠家進貨家電，增值稅發(fā)票注明增值稅15300元，其中10%獎勵給本企業(yè)先進員工；當月小家電修理費收取現(xiàn)金27846元。
（2）黃金珠寶組當月零售翡翠手鐲，零售金額55000元；零售包金手鐲，零售金額5000元；零售18K金鑲寶石首飾，零售金額50000元；以舊換新銷售24K足金首飾，實際收零售額70000元（已扣除了30000元的舊的金飾品的折價款）；當月采購珠寶取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額23800元。
（3）化妝護膚組進口高檔化妝品一批，貨值500000元，空運及保險費用13560元，化妝品關(guān)稅稅率25%，入境后自口岸至廠區(qū)運費3000元，取得貨運代理發(fā)票。批發(fā)和零售化妝品，不含稅收入1000000元，支付批發(fā)貨物的運費10000元和裝卸費1000元，取得相關(guān)發(fā)票；本月一次性收取與銷售量無關(guān)的某品牌化妝品的上架費100000元。 假定上述相關(guān)需要認證的發(fā)票均經(jīng)過認證。

計算化妝護膚組實現(xiàn)的增值稅。
答案： 化妝護膚組當期應納的增值稅＝1000000×17%－（10000×7%＋155902．14）＝13397．86（元）
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