多項(xiàng)選擇題C注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)乙公司2015年1-10月某項(xiàng)控制的運(yùn)行有效性進(jìn)行了測(cè)試。為了得出該項(xiàng)控制在2015年度是否均運(yùn)行有效的結(jié)論，C注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以實(shí)施的審計(jì)程序有（）。

A.對(duì)該項(xiàng)控制在2015年11-12月的運(yùn)行有效性進(jìn)行補(bǔ)充測(cè)試
B.獲取該項(xiàng)控制在2015年11-12月發(fā)生重大變化的審計(jì)證據(jù)
C.測(cè)試乙公司對(duì)控制的監(jiān)督
D.向乙公司管理層詢問2015年11-12月該項(xiàng)控制的運(yùn)行情況


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1.多項(xiàng)選擇題下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用以前控制測(cè)試證據(jù)的說法中，正確的有（）。

A.如已證明期中控制有效運(yùn)行且剩余期間沒有變化，可直接信賴該項(xiàng)控制
B.如已證實(shí)控制在前期有效運(yùn)行，且本期與前期保持了一貫性，可直接信賴該項(xiàng)控制
C.如旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制在兩期沒有發(fā)生變化，可利用以前期間的測(cè)試結(jié)果
D.如前后兩期控制執(zhí)行人員不同，本期審計(jì)中不能利用前期測(cè)試獲得的證據(jù)

2.多項(xiàng)選擇題在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果被審計(jì)單位存在（）情形之一時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試。

A.上年度內(nèi)部控制存在重大缺陷，沒有跡象表明本期有所改進(jìn)
B.內(nèi)部控制已連續(xù)三年有效實(shí)施，沒有跡象表明本期發(fā)生變化
C.在與所考慮的內(nèi)部控制相關(guān)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，全年總計(jì)發(fā)生三筆大額交易
D.采用電子方式交易2萬次，但不存在可以利用的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)

3.多項(xiàng)選擇題下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試的有（）。

A.控制設(shè)計(jì)合理但是沒有得到執(zhí)行
B.控制設(shè)計(jì)不合理但是得到執(zhí)行
C.在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行有效
D.僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序并不能夠提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

5.多項(xiàng)選擇題為應(yīng)對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇實(shí)質(zhì)性方案的有（）。

A.被審計(jì)單位高級(jí)管理人員存在舞弊
B.實(shí)施控制測(cè)試不符合成本效益原則
C.被審計(jì)單位不存在與特定認(rèn)定相關(guān)的內(nèi)部控制
D.被審計(jì)單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上