內(nèi)部審計師向業(yè)務(wù)提交了審計報告的初稿，為結(jié)束會議做準備，以下內(nèi)容摘自報告初稿：
所開展的業(yè)務(wù)完成了以下幾項目標(biāo)：
①證實倉庫中存儲的未經(jīng)使用的機器的存在性；
②確定在存儲過程中機器是否有損壞的狀況；
③審核倉庫工作人員所開展的操作程序；
④確定倉庫中的機器是否按恰當(dāng)?shù)臅嫵绦蛴涃~；
⑤計算倉庫中存貨的當(dāng)前公允價；
⑥將機器的總值與賬面記錄進行比較。
從采購記錄中抽取30臺機器作為樣本，證實有13臺在倉庫中，另外5臺在碼頭準備運往生產(chǎn)車間，其余12臺已運到生產(chǎn)車間。對倉庫采用的會計程序的檢查表明倉庫會計職員沒有按政策規(guī)定在每月核對存貨記錄。在抽取25臺機器樣本來測試機器的損壞情況時，發(fā)現(xiàn)只有一臺沒有損壞。內(nèi)部審計師證實列在倉庫政策手冊中規(guī)定的操作程序看來是充分的，并且倉庫工作人員明顯遵守了上述程序。當(dāng)然，在驗收存貨時所進行的檢查除外。
在內(nèi)部審計師與業(yè)務(wù)客戶溝通時，形式要件與信息特征均可能妨礙溝通過程。內(nèi)部審計師對形式要件的控制很有限，但對信息特征給予了充分的控制。以下哪項是編制審計報告的內(nèi)部審計師忽視的信息特征：（）
A.信息的順序。
B.報告接收人的性質(zhì)。
C.噪聲。
D.以前與業(yè)務(wù)客戶接觸過。
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A.評估高級管理層決定承擔(dān)風(fēng)險的原因，并向董事會報告高級管理層的決定。
B.對涉及的領(lǐng)域開展進一步的審計。
C.通知董事會，并要求立刻糾正。
D.不用做進一步工作，因為高級管理層有責(zé)任決定采取適當(dāng)?shù)男袆右曰貞?yīng)報告中提及的審計發(fā)現(xiàn)和建議。
A.審計人員和資金到位情況。
B.審計師對與審計發(fā)現(xiàn)有關(guān)的風(fēng)險評估。
C.審計師對負責(zé)糾正審計發(fā)現(xiàn)的人員評估。
D.被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的書面答復(fù)。
內(nèi)審師在下列哪種情況下不可能認為被審計單位存在舞弊？（）
Ⅰ.由負責(zé)保管永續(xù)盤存記錄的雇員負責(zé)編制每個季度的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
Ⅱ.應(yīng)收賬款明細賬與應(yīng)付賬款明細賬由同一雇員保管。
Ⅲ.現(xiàn)金收入減去支付零用現(xiàn)金性支出后的資金凈額，每天都存入銀行。
Ⅳ.僅僅只有一名雇員有權(quán)接觸備用金（除了偶爾由主管或CIA進行突擊清點）。
A.Ⅰ和Ⅱ。
B.Ⅲ和Ⅳ。
C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
以下哪種情況可能屬于材料采購過程中發(fā)生舞弊的跡象？（）
Ⅰ.有規(guī)律地向少數(shù)投者授予合同；
Ⅱ.存在許多變更定單；
Ⅲ.許多合同授予同一家公司。
A.只有Ⅰ是對的。
B.只有Ⅲ是對的。
C.只有Ⅰ和Ⅱ是對的。
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對。
最新試題
保持適當(dāng)職業(yè)懷疑并合理運用職業(yè)判斷，是注冊會計師審計工作的常態(tài)，也是干好審計工作的兩個基本要求或者說兩項基本修煉。
審計人員的能力是決定內(nèi)部審計部門效率的決定性因素。在內(nèi)部審計部門的人員配備決策中，首要考慮的因素是什么？（）
某位高級管理成員是所審核經(jīng)營領(lǐng)域的主管的上級之一，他要求查看有關(guān)審計發(fā)現(xiàn)的報告。向這位高級管理人員溝通審計發(fā)現(xiàn)的最恰當(dāng)方式是（）。
監(jiān)盤是審計人員確定相關(guān)資產(chǎn)存在和狀況的一項重要的審計程序。
適當(dāng)記錄的工作底稿應(yīng)該（）。
以下哪項對特定的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)所需要確定的監(jiān)督程度內(nèi)容作出了表述？（）
函證是指注冊會計師為了獲取影響財務(wù)報表或相關(guān)披露認定的項目的信息，通過直接來自第三方對有關(guān)信息和現(xiàn)存狀況的聲明，獲取和評價審計證據(jù)的過程。
以下哪一項抽樣計劃一旦發(fā)現(xiàn)第一個錯誤就不要求進行額外的抽樣？（）
審計報告中應(yīng)該包括審計建議，這是為了：（）
監(jiān)盤的重點在于監(jiān)督，而監(jiān)督通常貫穿于被審計單位對相關(guān)資產(chǎn)盤點的始終，監(jiān)督具體表現(xiàn)“評、看、查、點”