單項(xiàng)選擇題

內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保持客觀(guān)性。如果某首席審計(jì)執(zhí)行官收到一筆年度獎(jiǎng)金作為個(gè)人報(bào)酬當(dāng)這種獎(jiǎng)金屬于下列哪種情況時(shí)，會(huì)損害他的客觀(guān)性：（）

A.內(nèi)部審計(jì)工作范圍更注重審查內(nèi)部控制而非賬戶(hù)余額。
B.該獎(jiǎng)金是根據(jù)審計(jì)結(jié)果所收回的或預(yù)期節(jié)約的金額確定的。
C.該獎(jiǎng)金是由董事會(huì)下屬的薪金管理委員會(huì)給予的。
D.ABC都選。

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單項(xiàng)選擇題

以下情況最可能違反《職業(yè)道德規(guī)范》和《標(biāo)準(zhǔn)》的是：（）

A.由于你所在的審計(jì)部門(mén)缺乏某一特定領(lǐng)域的技能和知識(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官尋求了一位專(zhuān)家的幫助。作為審計(jì)經(jīng)理，你被要求對(duì)該專(zhuān)家完成任務(wù)的方法進(jìn)行審查，你對(duì)于被審查領(lǐng)域具有豐富知識(shí)但仍不愿意接受這一任務(wù)，因?yàn)槟闳鄙倥袛鄬?zhuān)家結(jié)論有效性的專(zhuān)業(yè)知識(shí)。
B.你的審計(jì)經(jīng)理從你的審計(jì)報(bào)告中刪除了你認(rèn)為最重要的發(fā)現(xiàn)和建議，你已表示過(guò)反對(duì)這種做法，并解釋說(shuō)你知道報(bào)告中的情況確實(shí)存在。盡管你承認(rèn)，從技術(shù)上講缺乏足夠的證據(jù)來(lái)支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)，但是管理層不能對(duì)這些情況加以解釋?zhuān)愕膶徲?jì)發(fā)現(xiàn)是唯一合理的結(jié)論。
C.在研究并制定了年度審計(jì)初步計(jì)劃后，你公司的審計(jì)章程要求作為首席審計(jì)執(zhí)行官的你將這份計(jì)劃呈交給審計(jì)委員會(huì)，征求意見(jiàn)并征得它的批準(zhǔn)。
D.作為一名首席審計(jì)執(zhí)行官，你越來(lái)越對(duì)如何處理你與客戶(hù)管理層就某一非常敏感的審計(jì)領(lǐng)域中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議無(wú)法達(dá)成一致的問(wèn)題而困惑。由于不知道怎樣去做，你與在內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)本地分會(huì)工作中認(rèn)識(shí)的一位資深首席審計(jì)執(zhí)行官探討了審計(jì)發(fā)現(xiàn)和擬提出的審計(jì)建議的具體內(nèi)容。

單項(xiàng)選擇題

內(nèi)部審計(jì)人員李某已連續(xù)第二年被指派對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審計(jì)，他對(duì)保存在經(jīng)紀(jì)人手中的投資證券進(jìn)行函證，發(fā)現(xiàn)許多大額證券在幾年前都被現(xiàn)任財(cái)務(wù)主管不適當(dāng)?shù)刈鳛閭€(gè)人貸款的抵押品。上一年該審計(jì)人員沒(méi)有進(jìn)行完包括對(duì)證券函證和證明在內(nèi)的所有的審計(jì)步驟之前就錯(cuò)誤地結(jié)束了審計(jì)，當(dāng)時(shí)審計(jì)經(jīng)理也錯(cuò)誤地進(jìn)行了復(fù)核。今年當(dāng)發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)誤時(shí)，審計(jì)經(jīng)理說(shuō)“這雖然是個(gè)錯(cuò)誤，但貸款已經(jīng)償還，證券也已退回，我們已糾正了控制弱點(diǎn)，我確信這事不會(huì)再發(fā)行了。再追究這個(gè)問(wèn)題將會(huì)使所有涉及的人感到尷尬，就讓它過(guò)去吧”。作為一名內(nèi)部審計(jì)人員，以下哪種行為被認(rèn)為違反了《標(biāo)準(zhǔn)》或《職業(yè)道德規(guī)范》：（）

A.直接與首席審計(jì)執(zhí)行官討論此事，沒(méi)有與審計(jì)經(jīng)理進(jìn)一步討論。
B.告訴審計(jì)經(jīng)理你要將這些情況作為審計(jì)發(fā)現(xiàn)寫(xiě)入工作底稿。
C.不經(jīng)過(guò)進(jìn)一步討論就將此事向外部審計(jì)師披露。
D.如果管理層對(duì)此事未采取進(jìn)一步行動(dòng)，就向公司辭職