國家開放大學(納稅基礎與實務)問答題每日一練(2019.12.28)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題你是如何理解個人所得稅的居民納稅人和非居民納稅人。

參考答案：在個人所得稅中，居民納稅人和非居民納稅人是非常重要的概念。對居民納稅人征稅依據(jù)的是屬人主義稅收管轄權(quán)；對非居民征稅依據(jù)的...

2.問答題某百貨商店為一般納稅人，其于2006年8月購進一批貨物，含稅進價為1350萬元。當月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某個體零售戶（小規(guī)模納稅人），取得含稅銷售收入 1250萬元和250萬元。個體零售戶當月再將購入的貨物銷售給消費者。取得含稅銷售收入310萬元。要求：請分別計算百貨商店和個體零售戶當月應繳納的增值稅。

參考答案：百貨商店應納的增值稅=（1250+250）÷（1+17%）×17%-1350 ÷（1+17%）×17%

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3.問答題沿海某鹽場9月自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽4000噸，當月全部售出；以外購液體鹽1000噸加工固體鹽650噸，當月全部售出；另外還直接銷售自產(chǎn)液體鹽600噸，當月全部售出。請計算該鹽場當期應納資源稅稅額。（該鹽場固體鹽單位稅額10元/噸，液體鹽單位稅額3元/噸）

參考答案：（1）自產(chǎn)液體加工固體鹽應納資源稅稅額=4000×10=40000（元）
（2）外購液體鹽加工固體鹽應納資源稅...

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4.問答題某商場（為一般納稅人）7月份銷售各種家電取得不含稅銷售額200萬元，銷售化妝品取得不含稅銷售額150萬元，銷售各類食品等取得不含稅銷售額100萬元，商場為顧客送貨上門服務收取的運費、安裝費4000元未單獨核算。購進運貨汽車用油6000元，取得專用發(fā)票注明的稅金1020元；向小規(guī)模納稅人購買為安裝售出貨物所需小零件585元，取得的是普通發(fā)票。根據(jù)以上業(yè)務計算A商場7月份應繳納的增值稅稅金。

參考答案：（1）當期銷項稅金：（200+150+100）×17%+0.4÷（1+17%）×17%=76.558（萬元）
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5.問答題根據(jù)資料計算該日化工廠2月份應繳納的消費稅金和增值稅金。

參考答案：（1）銷售的化妝品應按不含增值稅金的價格計算消費稅
=58500÷（1+17%）×30%=15000（元）

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