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中級(jí)會(huì)計(jì)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠問(wèn)答題每日一練(2019.05.07)
來(lái)源：考試資料網(wǎng)
1.問(wèn)答題
計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
參考答案：
甲企業(yè)為服裝企業(yè)，屬于一般企業(yè)(并非化妝品制造或銷(xiāo)售、醫(yī)藥制造、飲料制造或煙草企業(yè))，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額=88...
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2.問(wèn)答題
計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
參考答案：
財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=700-700／7％×6％=100(萬(wàn)元)。
3.問(wèn)答題
計(jì)算新產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
參考答案：
企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究...
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4.問(wèn)答題
計(jì)算2010年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳或退回的稅款（列出計(jì)算過(guò)程，計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)）。
參考答案：
2010年應(yīng)補(bǔ)繳或退回的稅額
①?lài)?guó)債利息收入應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額25萬(wàn)元：
②向某商場(chǎng)借款1000萬(wàn)元...
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5.問(wèn)答題
分析指出該自行車(chē)廠財(cái)務(wù)人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)存在的不合法之處．并說(shuō)明理由。
參考答案：
該自行車(chē)廠財(cái)務(wù)人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)存在的不合法之處主要有：①企業(yè)債券利息收入屬于應(yīng)稅收入。不應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額。財(cái)...
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