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中級會計企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠問答題每日一練(2019.05.06)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題計算業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

參考答案：業(yè)務(wù)招待費實際發(fā)生額的60％=140×60％=84（萬元），銷售（營業(yè)）收入的0.5％=8800×0.5％=44（萬元）...

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2.問答題計算財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

參考答案：財務(wù)費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=700-700／7％×6％=100(萬元)。

3.問答題計算新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

參考答案：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究...

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4.問答題計算2010年度匯算清繳企業(yè)所得稅時應(yīng)補繳或退回的稅款（列出計算過程，計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點后兩位小數(shù)）。

參考答案：2010年應(yīng)補繳或退回的稅額
①國債利息收入應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額25萬元：
②向某商場借款1000萬元...

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5.問答題分析指出該自行車廠財務(wù)人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時存在的不合法之處．并說明理由。

參考答案：該自行車廠財務(wù)人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時存在的不合法之處主要有：①企業(yè)債券利息收入屬于應(yīng)稅收入。不應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額。財...

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