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每日一練
章節(jié)練習(xí)
中級會計所得稅問答題每日一練(2019.03.09)
來源：考試資料網(wǎng)
1.問答題
計算甲公司2017年應(yīng)交所得稅和所得稅費用，編制甲公司2017年與應(yīng)交所得稅和遞延所得稅相關(guān)的會計分錄。
參考答案：
2017年度應(yīng)納稅所得額=會計利潤5560-500×20%（長期股權(quán)投資權(quán)益法確認(rèn)的投資收益）-800×50%（內(nèi)部研究...
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2.問答題
根據(jù)資料（1）、資料（2），分別確認(rèn)各交易或事項截至2017年12月31日所形成資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)，并說明是否應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其理由。
參考答案：
事項（1），2017年12月31目甲公司該項長期股權(quán)投資賬面價值=3800500×20%200×（1-25%）×20％=...
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3.問答題
分別計算甲公司2017年度應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅以及所得稅費用（或收益）的金額。
參考答案：
2017年度應(yīng)納稅所得額=10000-60-800 300 240=9680(萬元)，應(yīng)交所得稅=9680×25%=24...
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4.問答題
計算確定甲公司2014年度利潤表“所得稅費用”項目“本年金額”欄應(yīng)列示的金額。
參考答案：
本期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債=20×25%=5（萬元），本期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=75-30=45（萬元）；
發(fā)生...
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5.問答題
根據(jù)資料一至資料三，逐項分析甲公司每一交易或事項對遞延所得稅的影響金額。（如無影響，也明確指出無影響的原因）
參考答案：
資料一，對遞延所得稅無影響。
分析：非公益性現(xiàn)金捐贈，本期不允許稅前扣除，未來期間也不允許抵扣，未形成暫時性差...
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