注冊稅務(wù)師流動(dòng)負(fù)債單項(xiàng)選擇題每日一練(2019.01.16)

來源：考試資料網(wǎng)

1 對增值稅一般納稅企業(yè)，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出的有（）。

2 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2012年1月甲公司董事會決定將本公司生產(chǎn)的500件產(chǎn)品作為福利發(fā)放給公司管理人員。該批產(chǎn)品的單件成本為1.2萬元，市場銷售價(jià)格為每件2萬元（不含增值稅）。甲公司在2012年因該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為（）萬元。

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3 甲公司原為增值稅一般納稅人，兼有應(yīng)稅服務(wù)，自2012年12月開始試點(diǎn)營業(yè)稅改征增值稅，期初有留抵稅額30萬元，12月銷售貨物150萬元，計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為25.5萬元，同時(shí)應(yīng)稅服務(wù)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為18萬元，月末"應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額）"金額為7.5萬元，則當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

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4 某飲料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，年末將本企業(yè)生產(chǎn)的一批飲料發(fā)放給職工作為福利。該飲料市場售價(jià)為120萬元（不含增值稅），增值稅適用稅率為17%，實(shí)際成本為100萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬為（）萬元。

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5 2012年度A公司應(yīng)交納的消費(fèi)稅為（）元。

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