注冊(cè)稅務(wù)師企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算單項(xiàng)選擇題每日一練(2019.01.22)

來(lái)源：考試資料網(wǎng)

1 資料同第12題，假設(shè)國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物專用發(fā)票注明價(jià)款為500萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額85萬(wàn)元通過(guò)認(rèn)證；其他條件不變，該生產(chǎn)企業(yè)12月份涉及的出口退稅相關(guān)的分錄為（）。

點(diǎn)擊查看答案&解析

2 某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年7月銷售自己使用過(guò)5年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額120000元：銷售自己使用過(guò)的包裝物，取得含稅銷售額30000元，價(jià)款尚未收取。2014年7月該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅的賬務(wù)處理為（）。

點(diǎn)擊查看答案&解析

3 某工業(yè)企業(yè)購(gòu)置一輛小汽車自用，根據(jù)稅法規(guī)定，繳納了車輛購(gòu)置稅12000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（）。

點(diǎn)擊查看答案&解析

4 企業(yè)發(fā)生的以下業(yè)務(wù)，可以采用價(jià)稅分別記賬，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額單獨(dú)在“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”中核算的是（）。

點(diǎn)擊查看答案&解析

5 2014年3月，企業(yè)購(gòu)入某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)入賬價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)均為2000000元，2014年12月31日，由于市場(chǎng)發(fā)生變化，該交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值僅為1800000元，企業(yè)計(jì)提了200000元的減值準(zhǔn)備。針對(duì)該事項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)做的所得稅分錄為（）。（企業(yè)所得稅稅率為25%）

點(diǎn)擊查看答案&解析