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會計職稱考試

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中級會計增值稅的稅收優(yōu)惠問答題每日一練(2019.01.16)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題計算事項（3）中甲企業(yè)的銷項稅額。

參考答案：事項(3)中甲企業(yè)的銷項稅額=28．08÷(1+17％)×17％=4．08(萬元)。

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2.問答題事項（2）中，甲公司是否需要繳納增值稅？如果需要，簡要說明理由并計算銷項稅額；如果不需要，簡要說明理由。

參考答案：甲公司需要繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定，設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售的，視同銷售...

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3.問答題業(yè)務(wù)（1）中，折扣額可否從銷售額中扣除？簡要說明理由。

參考答案：折扣額不得從銷售額中扣除。根據(jù)規(guī)定，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；未在同...

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4.問答題甲公司當(dāng)期購入鋼材的進項稅額是否可以全額扣除？簡要說明理由。

參考答案：甲公司當(dāng)期購人鋼材的進項稅額不能全額扣除。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)月購進的鋼材因管理不善被盜的部分，不得抵扣進項稅額。當(dāng)期購入鋼材可...

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5.問答題甲公司財務(wù)人員在申報納稅時存在哪些不合法之處？并說明理由。

參考答案：不符合規(guī)定之處：①購入原木的進項稅額應(yīng)為26萬元。根據(jù)規(guī)定，營業(yè)稅改征增值稅試點期間，納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托受托加...

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