不定項選擇

根據(jù)下面資料,回答下題。
甲機(jī)械設(shè)備制造公司為增值稅一般納稅人,主要從事機(jī)械設(shè)備的生產(chǎn)銷售和租賃業(yè)務(wù)。2019年9月有關(guān)經(jīng)營情況如下:
(1)銷售自產(chǎn)w型機(jī)器設(shè)備20臺同時提供安裝服務(wù),取得含增值稅機(jī)器設(shè)備銷售額3390000元,含增值稅機(jī)器設(shè)備安裝服務(wù)銷售額824000元。甲機(jī)械設(shè)備制造公司提供的機(jī)器設(shè)備安裝服務(wù)選擇適用簡易計稅方法計稅。
(2)采取預(yù)收款方式出租自產(chǎn)Y型設(shè)備5臺,租賃期6個月,每臺設(shè)備含增值稅租金22600元/月。甲機(jī)械設(shè)備制造公司一次性預(yù)收5臺設(shè)備6個月含增值稅租金678000元。
(3)進(jìn)口設(shè)備檢測儀1臺,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為56500元。
(4)購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備用原材料,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額104000元;購進(jìn)管理部門辦公用物資,取得增稅專用發(fā)票注明稅額26000元;購進(jìn)用于職工福利的貨物,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6500元;購進(jìn)餐飲服,取得增值稅普通發(fā)票注明稅額900元。
己知:銷售貨物增值稅稅率為13%,有形動產(chǎn)租賃服增值稅稅率為13%,進(jìn)口貨物增值稅稅率13%。

甲機(jī)械設(shè)備制造公司當(dāng)月銷售并安裝自產(chǎn)W 型機(jī)器設(shè)備的下列增值稅處理中,正確的是()。

A.銷售W型機(jī)器設(shè)備增值稅銷項稅額=3390000/(1+13%)×13%=390000元
B.銷售并安裝W型機(jī)器設(shè)備增值稅銷項稅額=(3390000+824000)×13%=547820元
C.銷售并安裝W型機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納增值稅稅額=(3390000+824000)×3%=126420元
D.安裝W型機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納增值稅稅額=824000/(1+3%)×3%=24000元


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5.不定項選擇

根據(jù)下面資料,回答下題。
居民企業(yè)甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人,主要從事塑料制品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年度有關(guān)經(jīng)營情況如下,
(1)取得塑料制品銷售收入420萬元,持有2017年發(fā)行的地方政府債券取得利息收入2萬元,取得國債利息收入1萬元,接受捐贈收入10萬元。
(2)因生產(chǎn)經(jīng)營需要,4月向乙銀行借款60萬元,年利率為5.4%,5月向非金融企業(yè)丙公司借款120萬元,年利率為10%;兩筆借款的期限均為6個月,利息均已按約定時間支付并計入財務(wù)費(fèi)用。
(3)自丁公司購入一臺生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備,取得增值稅普通發(fā)票注明金額30萬元、稅額3.9萬元,向T公司支付該設(shè)備安裝費(fèi),取得增值稅普通發(fā)票往明金額2萬元、稅額0.26萬元。
(4)支付財產(chǎn)保險費(fèi)4萬元、合同違約金5萬元,繳納訴訟費(fèi)用3萬元、稅收滯納金1萬元,已知,金融企業(yè)同期同類貸款年利率為5.4%。
要求,根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

在計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,下列各項中,準(zhǔn)予扣除的是()。

A.財產(chǎn)保險費(fèi)4萬元
B.合同違約金5萬元
C.稅收滯納金1萬元
D.訴訟費(fèi)用3萬元