不定項選擇

根據(jù)下面資料,回答下題。
甲機械設備制造公司為增值稅一般納稅人,主要從事機械設備的生產(chǎn)銷售和租賃業(yè)務。2019年9月有關經(jīng)營情況如下:
(1)銷售自產(chǎn)w型機器設備20臺同時提供安裝服務,取得含增值稅機器設備銷售額3390000元,含增值稅機器設備安裝服務銷售額824000元。甲機械設備制造公司提供的機器設備安裝服務選擇適用簡易計稅方法計稅。
(2)采取預收款方式出租自產(chǎn)Y型設備5臺,租賃期6個月,每臺設備含增值稅租金22600元/月。甲機械設備制造公司一次性預收5臺設備6個月含增值稅租金678000元。
(3)進口設備檢測儀1臺,海關審定的關稅完稅價格為56500元。
(4)購進生產(chǎn)設備用原材料,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額104000元;購進管理部門辦公用物資,取得增稅專用發(fā)票注明稅額26000元;購進用于職工福利的貨物,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6500元;購進餐飲服,取得增值稅普通發(fā)票注明稅額900元。
己知:銷售貨物增值稅稅率為13%,有形動產(chǎn)租賃服增值稅稅率為13%,進口貨物增值稅稅率13%。

計算甲機械設備制造公司出租自產(chǎn)Y型設備當月增值稅銷項稅額的下列算式中,正確的的()。

A.5×22600x13%=14690元
B.678000x13%=88140元.
C.5×22600/(1+13%)×13%=13000元
D.678000/(1+13%)×13%=78000元


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1.不定項選擇

根據(jù)下面資料,回答下題。
甲機械設備制造公司為增值稅一般納稅人,主要從事機械設備的生產(chǎn)銷售和租賃業(yè)務。2019年9月有關經(jīng)營情況如下:
(1)銷售自產(chǎn)w型機器設備20臺同時提供安裝服務,取得含增值稅機器設備銷售額3390000元,含增值稅機器設備安裝服務銷售額824000元。甲機械設備制造公司提供的機器設備安裝服務選擇適用簡易計稅方法計稅。
(2)采取預收款方式出租自產(chǎn)Y型設備5臺,租賃期6個月,每臺設備含增值稅租金22600元/月。甲機械設備制造公司一次性預收5臺設備6個月含增值稅租金678000元。
(3)進口設備檢測儀1臺,海關審定的關稅完稅價格為56500元。
(4)購進生產(chǎn)設備用原材料,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額104000元;購進管理部門辦公用物資,取得增稅專用發(fā)票注明稅額26000元;購進用于職工福利的貨物,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6500元;購進餐飲服,取得增值稅普通發(fā)票注明稅額900元。
己知:銷售貨物增值稅稅率為13%,有形動產(chǎn)租賃服增值稅稅率為13%,進口貨物增值稅稅率13%。

甲機械設備制造公司當月銷售并安裝自產(chǎn)W 型機器設備的下列增值稅處理中,正確的是()。

A.銷售W型機器設備增值稅銷項稅額=3390000/(1+13%)×13%=390000元
B.銷售并安裝W型機器設備增值稅銷項稅額=(3390000+824000)×13%=547820元
C.銷售并安裝W型機器設備應繳納增值稅稅額=(3390000+824000)×3%=126420元
D.安裝W型機器設備應繳納增值稅稅額=824000/(1+3%)×3%=24000元